（一）税务监管总体目标

    （1）确定纪录的应收款及预付款项是不是的确存有，是不是被经营者有着。

    （2）确定产生的应收款及预付款业务流程是不是已纪录结束。

    （3）确定应收款及预付款项的计费是不是恰当。

    （4）确定全部应收款及预付款业务流程的财务会计纪录是不是恰当准确无误，全部计入收益的业务流程是不是已计收益。

    （二）税务监管流程与关键点

    1、应收款及订金

    （1）点评应收款及预收账款的内控制度是不是存有、合理且一贯遵循。

    （2）获得或定编应收款及订金统计表与总分类账及明细分类账核查一致。

    （3）将应收帐款本年利润与收益账、流动资产账开展数据分析，以证明收益入帐数的整体合理化。

    （4）必需时往借款人企业询证函应收款、预收账款并剖析企业询证函結果，以确定应收款、订金是不是真正，是不是运用应收帐款提早或落后结转成本收益、运用订金产生帐外运营资产。

    （5）除企业询证函方式 外，选用以下流程确定应收款、订金是不是具体存有：

    1）核查组成此笔债务的有关文档材料（契约书、订购单、税票、运东西票据等）；核查买卖事宜的真实有效；

    2）核查应收款、预收账款明细分类账并查证至流动资产账，核查其是不是已取回或转销。

    （6）抽样检查相匹配帐户，以确定会计账务处理是不是恰当，当相匹配帐户出现异常（如相匹配来往类、花费类、库存商品类）进，应进一步核查是不是存有瞒报收益状况

    （7）提升的别的税务监管程序流程。

    （8）依据之上税务监管流程，做出税务监管结果，将涉及到所得税、所得税、所得税、增值税的税务监管结果，导进税收税务监管程序流程。

    2、应收票据

    （1）点评应收票据内控制度规章制度是不是存有、合理且一贯遵循。

    （2）采用以下税务监管流程，以证明应收帐款及收益的真实有效和精确性。

    1）获得或定编预算日应收票据统计表，查证至应收票据明细分类账和单据并与相关文档核查，以证实其合理合法和真实有效。

    2）现场检查库存量存单据，以确定账实是不是相符合：

    ①与现钱汇总一起检查库存量单据；

    ②良好控制全部的商品流通单据，直到点算和检查结束。

    3）向单据持有者企业询证函以确定税务监管日由别人存放的

    4）挑选一部分单据样版向出票人企业询证函，以确认其真实有效。

    5）核查相匹配帐户是不是出现异常，是不是存有藏匿收益难题。

    （3）验证单据的利息费用和应计利息是不是均已恰当入帐。

    （4）核查票据贴现的解决是不是恰当，汇兑贷款利息的测算是不是恰当。

    （5）提升的别的税务监管程序流程。

    （6）依据之上税务监管流程得到税务监管结果，将涉及到公司所提税、所得税、所得税、增值税的税务监管结果，导进税收税务监管。

    3、其他应收款

    （1）点评其他应收款的内控制度规章制度是不是存有、合理且一贯遵循。

    （2）获得或定编其他应收款统计表，并与明细分类账、总分类账核查相符合。

    （3）挑选额度很大和出现异常的清单余额，抽样检查其会计原始凭证，必需时开展企业询证函，以确定其是不是真正、精确。

    （4）核查其他应收款明细分类账并查证到“流动资产”账，核查其是不是已取回或转销，对长期性挂账的其他应收款，应进一步剖析、核查其真实有效。

    （5）核查明细分类账內容，并适度抽样检查会计原始凭证，以确定该帐户计算內容是不是符合要求范畴。

    （6）核查明细分类账，确定会计账务处理是不是出现异常，若存有非同一顾客来往学科的对冲交易或相匹配库存商品类、费用类科目，应进一步与有关帐户核查，并调研相关的材料凭据，以确定是不是瞒报收益、虚造花费。

    （7）与有关帐户核查，核查价外费用是不是合拼申请所得税、所得税、增值税。

    （8）查看、企业询证函公司间的借款利率的解决是不是恰当。

    （9）查看、检查经营者是不是以员工向企业贷款的为名向员工派发入伍个人所得税的收益。

    （10）核查下本年度初的收付款事宜，确定有没有未立即入帐的状况。

    （11）提升的别的税务监管程序流程。

    （12）依据之上税务监管流程，得到税务监管结果，将涉及到所得税、所得税、消費各、增值税、个人所得税的税务监管结果，各自导进各税收的税务监管程序流程。