减免税款抵扣以后月末转平如何做会计分录

最先分辨进项税减免税额与销项税哪一个账户余额大,假如进项税 减免税额大,借:应交税金--未交增值税

贷:应交税金--销项税(转走多交企业增值税)

假如销项税大,借:应交税金--销项税(转走未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

一、减免税额期终结转会计分录:

1、在发生的时候,一般可以这么做

借:期间费用

贷:存款;

借:应交税金-销项税(减免税款)

贷:期间费用(负值)

2、期终时,依据(市场销售税款-进项税-减免税款)数据

借:应交税金-销项税(转走未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税.

3、这一账户结转成本是由,应交税金-销项税(转走未交增值税)间接地结转成本.

二、应缴进项税额金免减借贷方额度月末结转成本

1、选用立即免减方式的,公司获得免减后的账务处理如下所示:

借:应交税费--销项税(减免税款)

贷:补贴收入

应缴税--销项税(减免税款)月末账号要结转成本吗?

不用每月结平.依据新的会计准则已经没应交税费学科了,而成了应交税金.其内设的销项税二级科目有以下三学科:进项税、已交税费、21710103减免税款、出口贸易抵扣自销商品应纳税所得额、转走未交增值税、销项税、进出口退税、进项税转出、转走多交企业增值税.

应交税金-销项税是多栏账,其借贷方全部科目余额应当相同,其实就是总账户余额为零.假如形成了借方余额表明有期末留抵税额.

应交税金--销项税--转走未交增值税 这一学科,假如单看这些学科若是有账户余额也一定是在借贷方,不该发生贷方余额.

增值税免减分为两种,一类是即征即退、先征后退、先收取后反还;另一类是立即免减.针对免减增值税,除我国另有规定的之外,都应该划入公司利润,照章计缴企业所得税.

会计分录如下所示:

借:应交税金--销项税

贷:其他业务收入--政府部门补助收入

销项税(减免税款)月末账号要结转成本:

增值税减免做会计账务处理时是不用凭证;重要依据如下所示:

1、税务[2013]52号文件确立,为进一步扶持小微企业发展趋势,经国家准许,自2013年8月1日起,对增值税小规模纳税人中月销售总额不得超过2万元公司或者非公司性企业,暂免征缴企业增值税;对增值税经营者中月销售额不得超过2万元公司或者非公司性企业,暂免征缴增值税.

2、《我国税务质监总局公示2012年第57号》为了加强跨区域运营汇总纳税企业企业所得税的征收管理,依据《中华人民共和国企业所得税法》以及实施细则、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《国家财政部我国税务质监总局中央人民银行关于做好〈跨省份总分机构所得税分派及预算管理办法〉工作的通知》(财预〔2012〕40号)等相关资料的奋斗精神,我国税务质监总局建立了《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》.现予公布,自2013年1月1日起实施.

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