一次性抵扣的相关规定是怎么样的?

依据税务〔2018〕54号文件《关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》,公司在2018年1月1日至2020年12月31日期内新购入的机器、器材,单位价值不得超过500万元,容许一次性记入本期成本在预估应纳税所得额时扣减,不会分本年度测算折旧费(下称一次性抵扣现行政策).

(一)所指机器设备、器材,指的是除房子、房屋建筑之外的固资(下称固资);所指购入,包含以货币形式购入或自己修建,尤其以货币形式购入的固定资产包括购进的用过的固资;以货币形式购入的固资,以选购价款和收取的相关税费及其立即属于使该资本做到预订主要用途所发生的收益性支出明确单位价值,自主修建的固资,以工程结算前发生的开支明确单位价值.

(二)固资购入时轻按下列标准确定:以货币形式购入的固资,除采用分期还款或赊购方法购入外,按开票时长确定;以分期或赊购方法购入的固资,按固资到货时间确定;自主修建的固资,按竣工验收时长确定.

二、固资在交付使用月的下月隶属本年度一次性抵扣.

三、公司挑选享有一次性抵扣的政策,其资产税务解决能与账务处理不一致.

四、公司根据自己的生产运营计算必须,可自由选择享有一次性抵扣现行政策.未选择享有一次性抵扣的政策,之后本年度不得变动.

五、企业按照《我国税务质监总局有关公布修订后的〈公司所得税减免现行政策事宜申请办理方法〉的通知》(我国税务质监总局公示2018年第23号)的相关规定申请办理享受政策的手续,关键留存备查材料如下所示:

(一)关于固资购入时段的相关资料(如果在货币形式购入固资发票,以分期或赊购方法购入固资的到货时间表明,自动修建固资的竣工结算说明等);

(二)固资记帐凭证;

(三)统计相关财产税务解决与账务处理差距的账表.

六、单位价值超出500万元固资,仍依照所得税法和实施细则、《国家财政部我国税务质监总局有关健全固资折旧所得税政策的通知》(税务总局〔2014〕75号)、《国家财政部我国税务质监总局有关进一步完善固资折旧所得税政策的通知》(财务〔2015〕106号)、《我国税务质监总局有关固资折旧税收优惠政策相关问题的通知》(我国税务质监总局公示2014年第64号)、《我国税务质监总局有关进一步完善固资折旧公司所得税政策相关问题的通知》(我国税务质监总局公示2015年第68号)等相关规定实行.

抵扣项目有哪些?

抵扣新项目:

1.薪水、薪酬开支

公司所发生的科学合理的工资薪金支出,准许按实扣减.

2.员工福利费、工会经费、职工教育经费

(1)公司产生职工福利费开支,不得超过工资薪金总额14%的那一部分,准许扣减.

(2)公司拨缴的工会经费,不得超过工资薪金总额2%的那一部分,准许扣减.

(3)公司产生职工教育经费支出,不得超过工资薪金总额8%的那一部分,准许扣减;超出一部分,准许在日后缴税年度结转扣减.

3.党组织工作经费预算

(1)国企(包含国有独资公司、控股子公司和国有资产控股权、相对控股公司)列入期间费用的党组织工作经费预算,具体开支不得超过员工本年度工资薪金总额1%的那一部分,能够据确实企业所得抵扣.

(2)民营企业党组织工作经费预算列入企业管理费税前列支,不得超过员工本年度工资薪金总额1%的那一部分,能够据确实企业所得抵扣.

4.保险费用

(1)公司按照国家规定范围规范为员工交纳的基本上养老保险金、基本上医保费、失业保险费、工伤保险费等基础社会保险金和公积金,准许扣减.

(2)公司依据国家相关政策要求,在本公司就职或是受聘的整体员工付款补充养老保险金、填补医保费,先后在不得超过职工工资总额5%规范内的那一部分,在预估应纳税所得额时准许扣减;如果超过一部分,不予以扣减.

(3)除公司按照国家相关要求为特种作业人员员工付款人身安全保险费用和国务院财政局、税务主管机构要求能够扣减的许多商业保险费外,公司给投资者或是员工收取的商业保险费,不可扣减.

(4)企业员工因公出差乘坐交通工具所发生的人身意外险费开支,准许公司在测算应纳税所得额时扣减.

(5)公司参与财险,按有关规定交纳的保险费用,准许扣减.

(6)公司参与雇主责任险、公众责任险等责任险,按规定交纳的保险费用,准许在所得税税前列支.

5.招待费

公司所发生的与其说生产制造、业务经营相关的招待费开支,依照本年利润的60%扣减,但最大不能超过当初市场销售(运营)收入5‰.

6.广告费用和业务宣传费

(1)公司所发生的对符合条件的广告费用和业务宣传费开支,除国务院办公厅财政局、税务主管机构另有规定的,不得超过当初市场销售(运营)收益15%的那一部分,准许扣减;超出一部分,批准结转成本之后纳税年度扣减.

(2)自2016年1月1日起止2020年12月31日,对化妆品加工和销售、医药制造和饮品生产制造(没有酒水生产制造)公司所发生的广告费用和业务宣传费开支,不得超过当初市场销售(运营)收益30%的那一部分,准许扣减;超出一部分,准许在日后缴税年度结转扣减.

(3)烟草企业的卷烟广告费用和业务宣传费开支,一律不得在预估应纳税所得额时扣减.

7.公益性捐赠

(1)公益性捐赠,主要是指根据公益型社会团体或是县级以上人民政府以及单位,用以符合规定的公益活动、公益慈善的捐助.

(2)公司当初产生及其之前年度结转的公益性捐赠支出费用,不得超过年度利润总额12%的那一部分,在预估应纳税所得额时准许扣减;超出年度利润总额12%的那一部分,批准结转成本之后3年之内在预估应纳税所得额时扣减.

(3)公司对公益性捐赠开支测算扣减时,先要扣减之前年度结转的捐赠支出,再扣去当初所发生的捐赠支出.

(4)自2019年1月1日至2022年12月31日,公司通过公益型社会团体或是县级以上人民政府以及构成单位,用以总体目标脱贫致富区域的扶贫捐赠开支,准许在预估所得税应纳税所得额时按实扣减.公司与此同时产生扶贫捐赠开支和其它公益性捐赠开支,在预估公益性捐赠开支本年度扣减额度时,对符合条件的扶贫捐赠开支不计算以内.

8.利息支出

(1)非金融机构向金融业企业借款的利息费用、金融机构的各种储蓄利息费用和同业拆借利息费用、企业经准许发行股票的利息费用,能够按实扣减.

(2)非金融机构向非金融企业贷款的利息费用,不得超过依照金融机构同时期类似贷款利率计算的金额的一部分能够按实扣减,超出一部分不可扣减.

9.借款费用

(1)公司在经营活动中所发生的科学合理的不用递延所得税的借款费用,准许扣减.

(2)公司为购买、修建固资、固定资产和通过12个月以上修建才能实现预订可销售状态的库存商品所发生的贷款,在有关财产购买、修建期内所发生的科学合理的借款费用,应给予递延所得税,做为资本性支出记入相关资产成本费;相关财产投入使用后出现的借款费用,可以从产生本期扣减.

10.租费

(1)以售后回租方法租入固定资产所发生的租费开支,依照租赁期限匀称扣减.

(2)以融资租赁方式租入固定资产所发生的租费开支,按规定组成融资租入固定资产价值的那一部分理应获取折旧率,分期付款扣减.

11.税费

经营者按规定交纳的消费税税率、资源税、土地增值税、进口关税、大城市维护建设税、增值税附加税及房地产税、车船使用税、城镇土地使用税、合同印花税等,还可以在抵扣.

12.损害

公司产生损失,扣减责任者赔付和保险赔款后的余额,按照国务院办公厅财政局、税务主管机构的相关规定扣减.

13.交易手续费及拥金开支

(1)保险企业

自2019年1月1日起,保险企业产生与其说生产经营相关手续费及拥金开支,不得超过当初所有保费扣减退保金等后余额18%(含本数)的那一部分,在预估应纳税所得额时准许扣减;超出一部分,容许结转成本之后本年度扣减.

(2)非保险企业

除另有规定的,非保险企业产生与生产运营相关手续费及拥金开支,不得超过服务合同或是合同书确定的收益数额的5%的那一部分,准许扣减;超出一部分,不可扣减.

14.很多项目

(1)公司所发生的科学合理的劳动防护开支,准许扣减.

(2)公司转让各种固资产生费用,容许扣减;公司按照规定计算出来的固资折旧、无形资产摊销和递延资产的摊销费,准许扣减.

(3)公司依照法律、行政规章相关规定提取用以生态环境保护、生态修复等方面项目资金,准许扣减.

(4)汇兑损失

除早已记入相关资产成本及与向持有人开展分配利润有关的那一部分外,准许扣减.

(5)按照相关规定准许扣减的很多项目,如会费、科学合理的会务费、差旅费报销、合同违约金、诉讼费用等.

之上搜集的材料具体内容,是我们对于"一次性抵扣的相关规定是怎么样的?"这一问题的所有解释.固资需要合乎一次性抵扣的前提条件得话,最先其单位价值不可以去查过500万余元才可以.在这里,我还汇总了抵扣新项目,希望可以了解有一定的帮助.