固资一次性折旧会计账务处理

答:针对税务〔2018〕54号所规定的账务处理,现在还没有相对应会计折旧费处理文件要求.若公司在财务会计中不挑选一次记提折旧的方法,往往会造成税会差异,应依据《企业会计准则第18号--所得税》开展递延所得税账务处理.

即依据负债表里的各项目帐面价值与计税依据的差值,来确定递延所得税财产与递延所得税债务.即如今少交税、将来多交税,造成应纳税额暂时性差异,产生递延所得税债务.

比如:A公司为一般纳税人,2018年6月购买一台使用价值500万余元(不含税价500万余元,进项税80万余元)的机器,财务会计上依照直线法计提折旧,使用寿命为5年,假定折旧为0.倘若公司在汇算清缴2018年所得税时一次性扣除.假定公司所得税率为25%.账务处理如下所示:(企业:万余元)

1.购入产品时

借:固资--某机器设备 500

应交税金--销项税(进项税) 80

贷:存款 580

2.到2018年末计提折旧

借:产品成本等 50(500÷60*6)

贷:固定资产折旧 50

3.2018年度公司所得税汇算

2018年应纳税额核减450万余元(500-50)的递延所得税账务处理:

借:本年利润 112.5(450×25%)

贷:递延所得税债务 112.5

4.2019年的处理方法

调减应纳税额100万余元,递延所得税账务处理:

借:递延所得税债务 25

贷:本年利润 25

500万以下固资一次性扣除的处理方法关键点

答:1.范畴:容许一次性抵扣固资的范畴,指的是除房子、房屋建筑之外的机器设备、器材等固资,即动产抵押(包含代步工具).

2.购买日期:2018年1月1日至2020年12月31日期内选购、制造出来的.包含购入的二手固资.

3.单位价值:价格不得超过500万余元.假如容许抵扣进项税,乃为不含税价;要是没有抵扣进项税,乃为价税合计.

4.残值处理:假如企业挑选享有一次性扣除现行政策,一次性抵扣包含折旧.

想必大家看了上边的实例解决,应当对一次性折旧的帐务都拥有自己的掌握,能解决企业固定资产帐务的处理方法.资询每日给大家解疑释惑,欢迎各位密切关注学习培训.