税收风险分析明细是融风险管控于服务项目的自主创新对策，內容涉及风险性高发税收和风险性高发领域的关键阶段和关键事宜及其实际税款风险性叙述等信息内容。以浅显易懂、省时省力的形式向经营者普及化税款问题的基本知识，正确引导经营者关心关键风险性事宜，课后辅导经营者主动预防解决税款风险性。

出入口风险分析明细

编号

税收

关键高风险阶段和事宜

风险性因素

实际税款风险性叙述

风险性高发领域

1

出入口退（免）税

备案登记

备案登记

出口企业有出入口业务流程需审报退（免）税，但未办出入口退（免）税报备。

出口企业

2

出入口退（免）税

备案登记

报备变动

出入口退（免）税报备內容产生变化，但未办出入口退（免）税报备变动。

出口企业

3

出入口退（免）税

备案登记

报备撤销

出口企业税务备案销户，但未办出入口退（免）税报备撤销办理手续。

出口企业

4

出入口退（免）税

审报出口退税

审报限期

出口企业未在申报期结束之日前审报出入口退（免）税，也未作延期申报申请办理或无有关电子信息技术报备。

出口企业

5

出入口退（免）税

审报出口退税

报关单证报备

出入口高新企业申报出入口退（免）税业务流程后15日内，未按照规定开展报关单证报备。

出口企业

6

出入口退（免）税

审报出口退税

出入口收汇

出入口高新企业申报出入口退（免）税后工资，在第二年申报期结束之日前并未收汇。

出口企业

7

出入口退（免）税

审报出口退税

计税基础

出口外贸型出入口高新企业申报退（免）税的计税基础与购入出口商品的所得税发票上面的额度、中国海关进口增值税专用型交款书标明的完税价格或税款交款单据上标明的额度不相符合。

出口外贸型出口企业

8

出入口退（免）税

审报出口退税

计税基础

加工制造业出入口高新企业申报免抵退税的计税基础与出口发票的离岸价（FOB）额度不相符合（进料加工复出口商品以外）。

加工制造业出口企业

9

出入口退（免）税

税务申报

进项转出

出入口高新企业申报免抵退税测算出不可免税和抵税税款，但未能所得税所得税申报表中作进项转出。

加工制造业出口企业

 

所得税风险分析明细

编号

税收

关键高风险阶段和事宜

风险性因素

实际税款风险性叙述

风险性高发领域

1

所得税

审报交税

计税基础

经营者的所得税所得税申报表存有6%征收率销售总额审报，但是没有6%征收率的所得税税收评定。

全部领域

2

所得税

审报交税

征收率税款

经营者开展所得税增值税免税审报但沒有相对应隶属期的所得税增值税免税公文。

全部领域

3

所得税

审报交税

计税基础

经营者的所得税所得税申报表存有16%征收率应税服务销售总额审报，但沒有16%应税服务税收评定。

全部领域

4

所得税

审报交税

征收率税款

经营者开展所得税即征即退审报或出口退税但沒有相对应隶属期的所得税税收优惠政策公文。

全部领域

5

所得税

资质备案

资质备案

经营者持续12个月审报销售总额超出升值一般纳税人备案规范，但在超标准的申报期完毕后15日内未提交所得税一般纳税人资格申请表或是选择按小规模纳税人缴税的说明。

全部领域

6

所得税

审报交税

征收率税款

经营者存有即征即退货品及劳务公司审报，但沒有相对应隶属期的退税申请。

全部领域

7

所得税

审报交税

计税基础

所得税小规模纳税人的所得税所得税申报表存有应税服务销售总额审报，但沒有房地产营改增税收评定应。

全部领域

8

所得税

审报交税

计税基础

经营者代收代缴所得税和所得税的记税总收入额不一致，很有可能存有未全额代缴纳所得税的风险性。

全部领域

9

所得税

审报交税

计税基础

所得税小规模纳税人审报的《增值税纳税申报表》中销售总额累计数低于本期开票额度累计数，很有可能存有审报不正确的状况。

全部领域

 

所得税风险分析明细

编号

税收

关键高风险阶段和事宜

风险性因素

实际税款风险性叙述

风险性高发领域

1

所得税

审报交税

计税基础

经营者审报本年度所得税抵扣员工福利费超出工资薪金所得开支的14%，很有可能存有未按照规定税前列支员工福利费的风险性。

全部领域

2

公司企业所得税

审报交税

计税基础

经营者审报本年度所得税抵扣工会会费超出工资薪金所得开支的2%，很有可能存有未按照规定税前列支工会会费的风险性。

全部领域

3

所得税

审报交税

计税基础

经营者审报本年度所得税抵扣招待费税前列支额度超出要求额度，存有超量税前列支招待费风险性。

全部领域

 

征缴管理方法风险分析明细

编号

税收

关键高风险阶段和事宜

风险性因素

实际税款风险性叙述

风险性高发领域

1

征缴管理方法

审报交税

审报時间

经营者未按照规定申请办理税务申报个人行为，很有可能会被行政机关确认为异常户，并危害法人代表的个人征信及其同一法人代表的关联公司的一切正常税务事宜申请办理。

全部领域

2

征缴管理方法

送检备案管理方法

送检销账

经营者存有跨地区税收事宜送检管理方法期满未销账的风险性。

建设工程业

3

征缴管理方法

审报交税

征收率税款

经营者存有未缴税金，很有可能会危害法人代表的个人征信及其同一法人代表的关联公司的一切正常税务事宜申请办理。

全部领域

 

个人所得税风险分析明细

编号

税收

关键高风险阶段和事宜

风险性因素

实际税款风险性叙述

风险性高发领域

1

个人所得税

劳务报酬所得

课税对象

上市企业员工获得股权激励计划盈利未按照规定测算缴纳个人所得税。

全部领域

2

个人所得税

劳务报酬所得的

课税对象

派发非就职于本集团的董事酬劳，未按“劳务报酬所得”所得的要求测算交纳个人所得税。

全部领域

3

个人所得税

资产出让所得的

计税基础

法人股东出让债权时，未按照规定交纳个人所得税。

全部领域

 

房地产税风险分析明细

编号

税收

关键高风险阶段和事宜

风险性因素

实际税款风险性叙述

风险性高发领域

4

房地产税

税务稽查备案

计税基础

经营者获得土地资源的使用价值未按照规定记入房产原值审报房地产税。

全部领域

5

房地产税

税务稽查备案

计税基础

经营者审报的房地产税与“金税三期税款智能管理系统”中房地产税税务稽查备案状况不一致。

全部领域

6

房地产税

税务稽查备案

计税基础

经营者审报的房地产税与“金税三期税款智能管理系统”中税务稽查备案房产出租信息内容不一致。

全部领域

 

土地增值税风险分析明细

编号

税收

关键高风险阶段和事宜

风险性因素

实际税款风险性叙述

风险性高发领域

7

土地增值税

审报交税-土地增值税结算

缴税责任产生時间

经营者产生销户个人行为未按土地增值税有关应纳税额新项目开展结算,并测算交纳土地增值税。

房地产行业

8

土地增值税

审报交税-土地增值税预征

征收率税款

经营者在预购房地产业时未按房地产业种类和预征率审报预征土地增值税。

房地产行业

9

土地增值税

视同销售

课税对象

经营者将开发产品应用于捐助、冠名赞助、员工福利、奖赏、分派给公司股东或资金入股投资、竞拍、获得别的单位和个人的非贷币财产等，未视同销售纳税申报。

房地产行业

 

房产契税风险分析明细

编号

税收

关键高风险阶段和事宜

风险性因素

实际税款风险性叙述

风险性高发领域

10

房产契税

审报交税

课税对象

公司存有以划转方法获得土地使用权证再出售的，未对补缴的用地工程款等补交相对应房产契税。

全部领域

11

房产契税

审报交税

课税对象

公司将国有制划拨用地更改土地用途为转让地时，未交纳相对应的土地契税。

全部领域

12

房产契税

审报交税

计税基础

公司按照规定付款的安置补助费、地面上附属物、青苗补偿费、拆迁补偿费、市政管理配套费等未做为计税基础测算交纳房产契税。

全部领域

 

合同印花税风险分析明细

编号

税收

关键高风险阶段和事宜

风险性因素

实际税款风险性叙述

风险性高发领域

13

合同印花税

产品购销合同

课税对象

经营者签署的产品购销合同或具备合同书特性的凭据（包含供货、预订、购置、销货融合及合作、调济、赔偿、易货等合同书），除另有要求外，在签署时未按销货额度依“产品购销合同”税收分类记税贴花纸。尤其是调济和易货合同书，未包含调济、易货的全额的。

全部领域

14

合同印花税

产权年限迁移书据

征收率税款

土地使用权证转让合同书、土地使用权证转让合同未依照“产权年限迁移书据”征缴合同印花税。

全部领域

 

城区土地税风险分析明细

编号

税收

关键高风险阶段和事宜

风险性因素

实际税款风险性叙述

风险性高发领域

15

城区土地税

税务稽查备案

课税对象

经营者获得土地使用权证后，未按照规定立即、精确搞好税务稽查备案信息内容变动及填补。

除房产开发公司外的全部领域

16

城区土地税

税务稽查备案

计税基础

经营者审报的城市土地税总面积低于“金税三期税款智能管理系统”中土地资源信息内容备案总面积

除房产开发公司外的全部领域

 

城市发展维护保养税风险分析明细

编号

税收

关键高风险阶段和事宜

风险性因素

实际税款风险性叙述

风险性高发领域

17

城市发展维护保养税

审报交税

计税基础

以具体交纳的所得税、所得税、营业税计算出应缴大城市保护基本建设税超过经营者审报的大城市保护基本建设税，未全额交纳大城市保护基本建设税。

全部领域

18

城市发展维护保养税

审报交税

计税基础

公司本期免抵所得税税款时，未交纳相对应的城市发展维护保养税。

推行免抵退税方法的制造业企业

 

车船使用税风险分析明细

编号

税收

关键高风险阶段和事宜

风险性因素

实际税款风险性叙述

风险性高发领域

19

车船使用税

审报交税

税金解缴時间

从业交通强制险工作的车险公司代收代缴车船使用税税金未按规定期限解缴代收代缴税金。

从业交通强制险业务流程车险公司