编后语：随着税款法律的逐步完善和税款稽查的规范性，对税务筹划的专业水准需要持续提高，不然不但不可以避税，乃至为公司和公司管理者产生法律纠纷。税务筹划的系统化，主要的需要是要保证在对可用税收法规政策法规的确切了解，梳理税务筹划和偷漏税中间的关联，掌握税务筹划的法律法规红杠。次之，结合实际，许多税务筹划最后不成功的另一大缘故是沒有搭建健全的税务筹划的“证据链”，当应对税务行政机关的调研掌握时，给予不了相应的证明原材料，或是保证的原材料郑人买履、缺乏本质逻辑性的一致性，最后遭遇纳税调整，乃至引起行政部门、刑事处罚。当期华税刑事辩护律师为您讲解税务筹划中的证据链。

　　税务筹划并不是只是涉及到税务事宜的解决，还与商业服务分配、合同书签定等密切相关，与此同时，税务行政机关还较为关心经营者会计事宜的解决及其有关凭据原材料。因而，税务筹划的进行，一般必须合同书、会计等有机化学衔接起来，与此同时保证各类原材料本质逻辑性的一致性。

　　一、合同书签定

　　合同书是商业时代买卖的关键媒介，理想化情况下的税务筹划应当从合同书逐渐，例如许多公司在出让房产等财产时，会应用公司股权转让的方法，以减少流转税和土增等。

　　税收法律上，什么是财产回收、股权收购，并沒有统一标准的定义，参照《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（税务[2009]59号）（下称“税务[2009]59号”），财产回收，就是指一家公司选购另一家公司本质经营性资产的买卖。股权收购，就是指一家公司选购另一家公司的股份，以保持对被购买公司操纵的买卖。剖析税务[2009]59号文，财产出让和公司股权转让是这两种不一样的民事法律行为，二者的关键差别取决于：（1）出让标底不一样。财产出售的标底是总体目标企业的本质经营性资产，公司股权转让的标底是总体目标企业的股份。（2）出让方不一样。财产出售的出让方是总体目标企业，公司股权转让的出让方是总体目标企业的原公司股东。（3）出让程序流程不一样。财产出让不涉及到总体目标自然人股东转变，不需经公司变更程序流程；公司股权转让涉及到总体目标自然人股东转变须经公司变更程序流程。

　　再例如，房地产营改增以前，在大家接触到的一个公司咨询案例中，在出让租赁林地类的花草树木时，因为合同书中沒有精确定义清晰出让标底是“自然资源”、“活立木”，而与此同时被税务局和财政局征缴所得税和增值税，造成 事后十分处于被动。

　　二、会计解决

　　尽管从实质上看，缴税和成本核算并沒有必定的关联，可是现实生活中，二则则是息息相关的。关键因素取决于财务报告及其相应的会计原始凭证是企业运营更为关键的记述原材料，也是税务行政机关掌握公司更为关键的原材料。

　　例如，在科技领域企业发展规划研发支出加计的环节中，研发支出輔助账已成为必要的标准。国税发〔2015〕119号文要求，对享有加计的研发支出按产品研发新项目设定輔助账，精确核算计算当初可加计的各类研发支出具体本年利润。最新政策从以前规定公司“务必对科学研究开发设计花费推行专款专用管理方法”改成“对享有加计的研发支出按产品研发新项目设定輔助账”，缓解了公司的财务核算压力，可是相对于沒有创建研发支出輔助账的公司来讲，是一大挑戰。国税发〔2015〕119号文配件包括了輔助账的样表，给公司以参照，公司应该创建研发支出輔助账存留备查簿。实际步骤包含：开设合乎公司自己产品研发要求的考试科目与完善的凭据管理体系→搜集初始材料（包含研发支出明细分类账、与开发主题活动相关的合理凭据等）→分新项目、分本年度创建研发支出輔助账→将合理凭据和輔助账开展核对审查。

　　三、一致性解决

　　尽管合同书、会计、税务所属差异的管理体系，可是从企业运营步骤看来，是有着一定前后左右次序和本质一致性的，假如税务筹划只是从缴税一处下手，公司的会计、合同书必然“曝露”难题，这种刚好变成税务行政机关的突破口。必须强调的是，针对财务造假、偷税漏税等非法违规操作，并不属于税务筹划的范围，并且从源头上也没有办法完成本质逻辑性的一致性。实质上，税务筹划是一项专业能力很高的工作中，具备与此同时具有税务和国家法律的复合型专业技能和社会经验，主要是运用税收法律实体线、程序流程、税收协定疏忽，凭借商业服务、合同书、税收法律系统漏洞等做到不交、少缴、晚交税金的目地。典型性的税务筹划途径包含，构建起最佳税务构架、并购买卖方式的挑选 、重特大买卖税收条文的计划与筹划，专业性、地区性税收优惠政策资质的申请办理，延递缴税现行政策的应用，成本费、花费抵扣现行政策的应用，这些。而这种税务筹划都离不了具备合同书、财务报告等“证据链”的强劲支撑点。