小规模纳税人怎么缴税?
2021-11-12 17:43
所得税小规模纳税人企业市场销售317500元,息税前利润30万余元,所得税.合同印花税.所得税按是多少征缴?
一.所得税
1.317500元的销售总额是不是价税合计?
依照财务人员的了解,销售额指的是未税销售总额;现实生活中的习惯性,是把价税合计当做“销售总额”叙述。文中依照客观性标准,将317500元视作价税合计销售总额!
未税销售总额=价税合计销售总额/(1 增值税率)=317500/(1 3%)=308252.44元;
所得税=未税销售总额*增值税率=308252.44*3%=9247.56元
2.317500元(主要经营的业务收益308252.44元)是啥周期时间造成的销售总额?
依照小规模纳税人申请周期时间——月报和季度报表中,一季度申请较为普遍,大家推论该小规模纳税人308252.44元的收益,归属于2019年某一一季度的本年利润。
3.所得税城市房地产税征缴的剖析
所得税城市房地产税征缴的期内为:2019年1月1日—2021年12月31日;一季度未税销售总额不超过30万余元(价税合计销售总额不超过309000元);仅对于所得税小规模纳税人可用(一般纳税人不可享有);仅对于无票收入和缴纳所得税普票免税(所得税增值税专票没有免税的范畴);以上标准需要与此同时达到,达到一条或是数标准的,不可免税升值,且全额的征缴所得税!
4.该小规模纳税人企业所得税能不能免税?
该小规模纳税人一季度未税销售总额308252.44元超出300000元,或是价税合计销售总额317500元超出309000元。不符合以上标准在其中随意一条,均不可享有所得税免税!
延伸思索:如果是某一月的销售总额,远远地超过免税政策销售总额10万余元的标准,不可以免税;2019年全年度的销售总额的几率较为小,缘故有二:2019年以往6个多月;小规模纳税人所得税多季度报表,不太可能直到一年才报!
5.所得税总结一下
该经营者不符合所得税免税标准,不管出具所得税增值税专票或是普票,所得税9247.56元全额的交纳。与此同时,附加税.教育附加费.地区教育附加费不可享有免税,能够享有减免征缴的特惠。
如图所示1:
二.合同印花税
销货印花税率的计税依据,与签署的合同书是不是价税合计有关系!合同签订的是价税合计买卖合同(317500元),比例税率便是317500元;合同签订的是未税买卖合同(308252.44元),比例税率便是308252.44元;买卖合同沒有确立承诺是不是价税合计的,参考价税合计买卖合同实行。实际免减事宜,请与负责人税务行政机关核查,文中不会再过多阐释。
如图所示2:
三.所得税一季度预缴
该小规模纳税人主要经营的业务收益308252.43元,息税前利润300000元(无调节事宜),成本8252.43元,不考虑到弥补亏损等要素。依据普慧性税优现行政策,该小规模纳税人因为销售总额和企业规模,能够推论其归属于中小企业。
文中依据税优现行政策测算得到所得税增值税率为:不超过100万应缴税收入额5%,超出100万余元且不超过300万余元的一部分增值税率10%。诸位同学们,为了更好地层面了解和记忆力,请依照小编那样的叙述熟记就可以。关键记牢:所得税年度汇算清缴时,应纳税额所得的300万余元之内是分档测算企业所得税!100*5% 200*10%
所得税该季度理应预缴额度=300000*5%=15000元。
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