所得税年度汇算清缴弥补亏损如何做帐？

纳税调整指的便是公司会计规章制度与税收法律不一致地区，才必须纳税调整。

贵司通过纳税调整，原先依照企业会计制度要求亏本，通过纳税调整11514.29元后，应缴税收入额依然是亏本得话，不用开展账务处理，仅仅在所得税本年度汇算时做纳税调整，依据《企业所得税法》第十八条要求，“企业纳税本年度产生的亏本，准许向之后本年度结转成本，用之后本年度的应纳税所得额填补，但结转成本期限最多不可超出五年”。超出五年的沒有填补结束的一部分，在法律规定法定盈余公积和随意法定盈余公积中填补。

假如通过纳税调整11514.29元后，应缴税收入额为正数得话，

记提时

借：其他应付款损益表调节

贷：应交税金-应交所得税

上缴时

借：应交税金-应交所得税

贷：存款

调节时

借：分配利润-未分配利润

贷：其他应付款损益表调节

《企业所得税弥补亏损明细表》填写表明

一、应用领域 此表适用推行查账征收所得税的居民纳税人填写。

二、填写根据及內容依据《中华人民共和国企业所得税法》以及条例全文、有关税收优惠政策要求，填写本缴税本年度及本缴税本年度前5本年度产生的稅前并未填补的亏算。

三、相关新项目填写表明1.第1列“本年度”：填写阳历本年度。第1至5行先后从6行向前倒算5年，第6个人行为申请本年度。2.第2列“赢利额或亏算”：填写主表的第23行“纳税调整后所得的”的额度（亏算以“－”表明）。3.第3列“合拼公司分立公司转到可填补亏算”：填写依照税款要求公司合并、公司分立容许抵扣的亏算，及其按税款要求归纳缴税后子公司在2008年之前按单独经营者测算交纳所得税并未填补完的亏算。（以“－”表明）。4.第4列“当初可填补的收入额”：额度相当于第2＋3列累计。5.第9列“其他应付款亏损弥补额”：额度相当于第5＋6＋7＋8列累计。（第4列入正数的不填）。6.第10列第1至5行“年度具体填补的其他应付款亏算”：填写主表第24行额度，用以先后填补前5本年度的并未填补的亏算。7.第6行第10列“年度具体填补的其他应付款亏算”：额度相当于第1至5行第10列的累计数（6行10列的累计数≤6行4列的累计数）。8.第11列第2至6行“可结转成本今后本年度填补的亏算”：填写前5本年度的亏算被本年度主表中第24行数据信息先后填补后，各本年度仍未填补完的亏算,及其年度并未填补的亏算。11列＝4列的平方根－9列－10列（第四列超过零的行次不填写）。9.第7行第11列“可结转成本今后本年度填补的亏算累计”：填写第2至6行第11列的累计数。四、表间关联第6行第10列＝主表第24行。

所得税年度汇算清缴弥补亏损如何做帐？一般公司在年底开展年度汇算清缴时把年度报告所得税的表格填写清晰就可以。假如发生了亏本就开展抵税，抵税以后仍然有亏本得话，那麼就不必走帐了，留2021年开展抵税，只需在结转成本期限五年内抵税完。在网络上有关亏损企业的文章内容有很多，大伙儿有兴趣的可以一起来看看。