出具所得税普票、挑选 自主办理所得税增值税专票…做为小规模纳税人，针对开税票难题要注意什么？ 小税梳理了五问五答，快看来一一下吧！ 难题1 问：A公司为商务服务业的小规模纳税人，已挑选 自主办理所得税增值税专票。A公司是不是可以就为商务服务业务流程获得的销售总额，向税务行政机关申请办理代开票所得税增值税专票？ 答：依照《我国税务质监总局有关扩张小规模纳税人自主办理所得税增值税专票示范点范畴等事宜的公示》（我国税务质监总局公示2019年第8号）第一条和《有关<我国税务质监总局有关扩张小规模纳税人自主办理所得税增值税专票示范点范畴等事宜的公示>的解析》第二条，列入小规模纳税人自主办理所得税增值税专票示范点范畴的小规模纳税人可以挑选应用增值发票智能管理系统自主办理所得税增值税专票，或是向税务行政机关申请办理代开票。 挑选 自主办理所得税增值税专票的小规模纳税人，税务行政机关不会再为其代开票。 A公司已挑选 自主办理所得税增值税专票，就不可以再向税务行政机关申请办理代开票所得税增值税专票。 难题2 问：A公司是租用和商务服务业小规模纳税人，已挑选 自主办理所得税增值税专票，A公司销售不动产应怎样出具所得税增值税专票？ 答：《我国税务质监总局有关扩张小规模纳税人自主办理所得税增值税专票示范点范畴等事宜的公示》（我国税务质监总局公示2019年第8号）确立，列入小规模纳税人自主办理所得税增值税专票示范点范畴的小规模纳税人，已挑选 自主办理所得税增值税专票的，市场销售其获得的房产，必须缴纳所得税增值税专票的，仍理应依照相关要求向税务行政机关申请办理代开票。 难题3 问：小规模纳税人月销售总额未超出10万余元出具所得税普票，征收率是表明具体增值税率或是表明***？ 答：针对小规模纳税人自主出具的所得税普票，征收率栏次表明为可用的增值税率； 针对所得税小规模纳税人向税务行政机关申请办理代开票的所得税普票，如月代开票额度累计未超出10万余元，征收率栏次表明***。 难题4 问：小规模纳税人月销售总额未超出10万余元出具所得税增值税专票，征收率怎样表明？ 答：小规模纳税人自主出具或向税务行政机关申请办理代开票的所得税增值税专票，征收率栏次表明为可用的增值税率。 难题5 问：小规模纳税人代开票所得税普票，征收率表明***，该怎样填增值税申报表？ 答：针对所得税小规模纳税人向税务行政机关申请办理代开票的所得税普票，月代开票额度累计未超出10万余元，征收率栏次表明***的状况： 若小规模纳税人本期销售总额达到10万余元（按季30万余元），则理应依照有关现行政策确定本期销售总额可用的增值税率，精确填好《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》相匹配栏次。 若小规模纳税人本期销售总额未超出10万余元（按季30万余元），则理应依照我国税务质监总局公示2019年第4号要求，将本期销售总额填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》免税政策销售总额有关栏次。 依照政策要求，小规模纳税人本期若产生销售不动产业务流程，以扣减房产销售总额后的本期销售总额来辨别是不是超出10万余元（按季30万余元）。 可用所得税差额纳税现行政策的小规模纳税人，以差值后的本期销售总额来辨别是不是超出10万余元（按季30万余元）。