小型微利企业免减企业所得税额统计表怎么填

按总计销售毛利的15%填在总计额度一列

有一些地区的网上申报版本号当期数也需要填,那当期数按当期具体销售毛利的15%也填一下

小型微利企业免减企业所得税额统计表填表说明

一、相关新项目填写表明

1.第2行"一、满足条件的小型微利企业":依据企业所得税法和有关税收优惠要求,合乎小型微利企业标准的经营者填写的免减企业所得税额.包含减按20%征收率征缴(降低征收率现行政策)和减按10%征收率征缴(递减缴税现行政策).

享有降低征收率现行政策的经营者,行内填好《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》第9行或第20行×5%的积.享有递减缴税现行政策的经营者,行内填好《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》第9行或第20行×15%的积;与此同时填好此表第3行"递减缴税".

2.第1行"累计":填写2行 4行 5行 6行的额度.

《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》"是不是合乎小型微利企业"栏次挑选"是"的经营者,除享有《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》(附注1)中"所得的免减"或是此表别的增值税免税现行政策以外,不可舍弃享有小型微利企业企业所得税政策优惠.

3.第4行"二、我国必须关键帮扶的高新技术产品":填写享有我国关键帮扶的高新技术产品特惠的增值税免税额.行内=《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》第9行或第20行×10%的积.

4.第5行"三、免减地区共享企业所得税的民族自治地方公司":填写经营者经民族自治地方所属省、自治州、市辖区市人民政府准许,减免或是免税民族自治地方的公司交纳的所得税中归属于地区共享的所得税额度.

5.第6行"四、别的重点特惠":填写第7行 8行 … 30行的额度.

6.第7行"(一)自由贸易区和上海市浦东新区新成立的高新技术产品":填写经营者依据《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》(国发〔2007〕40号)等要求,自由贸易区和上海市浦东新区内,在2008年1月1日(含)以后进行工商注册登记的我国必须关键帮扶的高新技术产品,在自由贸易区和上海市浦东新区内获得的所得的,自获得第一笔生产制造营业收入隶属缴税年起,第一年至第二年免缴所得税,第三年至第五年依照25%的法律规定征收率递减收取所得税.行内填写依据具体销售毛利测算的免税、减免所得税额度.

7.第8行"(二)营业性文化艺术机关事业单位改制公司":依据有关税收优惠要求,从业新闻出版业、广播节目影视制作和文化创意的营业性文化艺术机关事业单位改制为公司,改制申请注册生效日免税所得税.行内填写依据具体销售毛利测算的免税所得税金额.

小型微利企业免减企业所得税额统计表填表说明

8.第9行"(三)动漫产业":依据有关税收优惠要求,经评定的动漫产业独立开发设计、生产制造动漫产品,可申请办理享有现行标准激励服务外包产业发展趋势企业所得税政策优惠.自盈利本年度起第一年至第二年免缴所得税,第三年至第五年依照25%法律规定征收率递减收取所得税,并享有至到期才行.行内填写依据具体销售毛利测算的免税、减免所得税额度.

9.第10行"(四)受灾地区损害比较严重的公司":填写经营者依据有关税收优惠要求,对受灾地区损害比较严重的公司免税所得税.行内填写依据具体销售毛利测算的免税所得税额度.

10.第11行"(五)受灾地区农信社":填写经营者依据有关税收优惠要求,对特殊受灾地区农信社免税所得税.行内填写依据具体销售毛利测算的免税所得税额度.

11.第12行"(六)受灾地区的推动学生就业公司":填写经营者依据有关税收优惠要求,按预算定额先后扣除所得税、增值税、大城市保护修建税、教育附加费和所得税.行内填写减免的所得税额度.

12.第13行"(七)技术性优秀型服务公司":填写经营者依据有关税收优惠要求,对经评定的技术性优秀型服务公司,减按15%的征收率征缴所得税.行内填写依据具体销售毛利测算的减免10%所得税额度.

13.第14行"(八)新疆省艰难地域新办公司":填写经营者依据有关税收优惠要求,对在新疆省艰难地域新办归属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范畴内公司,自获得第一笔生产制造营业收入隶属缴税年起,第一年至第二年免缴所得税,第三年至第五年递减收取所得税.行内填写免税、减免所得税额度.

14.第15行"(九)新疆喀什、新疆霍尔果斯独特开发区新办公司":填写经营者依据有关税收优惠要求,对在新疆喀什、新疆霍尔果斯独特开发区内新办的归属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范畴内公司,自获得第一笔生产制造营业收入隶属缴税年起,五年内免税所得税.行内填写免税的所得税额度.

15.第16行"(十)适用和推进关键人群创业就业公司":填写经营者依据有关税收优惠要求,可在当初扣除的所得税税款.行内按现行标准税收优惠要求填写.

16.第17行"(十一)电子器件线距低于0.8μm(含)的电子器件制造业企业":填写经营者依据有关税收优惠要求,电子器件线距低于0.8μm(含)的电子器件制造业企业,经评定后,自盈利本年度起测算折扣优惠,第一年至第二年免缴所得税,第三年至第五年依照25%的法律规定征收率递减收取所得税,并享有至到期才行.行内填写免税、减免所得税额度.

17.第18行"(十二)电子器件线距低于0.25μm的电子器件制造业企业":填写经营者依据有关税收优惠要求,电子器件线距低于0.25μm的电子器件制造业企业,经评定后,减按15%的征收率征缴所得税,在其中经营期在15年以上的,自盈利本年度起测算折扣优惠,第一年至第五年免税所得税,第六年至第十年依照25%的法律规定征收率递减收取所得税,并享有至到期才行.行内填写免税、减免所得税.

18.第19行"(十三)投资总额超出80亿人民币RMB的电子器件制造业企业":填写经营者依据有关税收优惠要求,投资总额超出80亿美元的电子器件制造业企业,经评定后,减按15%的征收率征缴所得税,在其中经营期在15年以上的,自盈利本年度起测算折扣优惠,第一年至第五年免税所得税,第六年至第十年依照25%的法律规定征收率递减收取所得税,并享有至到期才行.行内填写免税、减免所得税额度.

19.第20行"(十四)新办集成电路设计公司":填写经营者依据有关税收优惠要求,经评定后,自盈利本年度起测算折扣优惠,第一年至第二年免缴所得税,第三年至第五年依照25%的法律规定征收率递减收取所得税,并享有至到期才行.行内填写免税、减免所得税额度.

20.第21行"(十五)我国整体规划合理布局内关键集成电路设计公司":依据有关税收优惠要求,我国整体规划合理布局内的关键集成电路设计公司,如当初未享有免税政策优惠待遇的,可减按10%的征收率征缴所得税.行内填写减免15%所得税额度.

21.第22行"(十六)满足条件的软件行业":填写经营者依据有关税收优惠要求,经评定后,自盈利本年度起测算折扣优惠,第一年至第二年免缴所得税,第三年至第五年依照25%的法律规定征收率递减收取所得税,并享有至到期才行.行内填写免税、减免所得税额度.

22.第23行"(十七)我国整体规划合理布局内关键软件行业":依据有关税收优惠要求,我国整体规划合理布局内的关键软件行业,如当初未享有免税政策优惠待遇的,可减按10%的征收率征缴所得税.行内填写减免15%所得税额度.

23.第24行"(十八)建在中西部地区的鼓励类制造业公司":填写经营者依据《国家财政部 中国海关总署 我国税务质监总局有关深层次执行中部崛起发展战略相关税收优惠问题的通报》(税务〔2011〕58号)等有关税收优惠要求,对建在中西部地区和怀化市的鼓励类制造业公司减按15%的征收率征缴所得税.行内填写依据具体销售毛利测算的减免10%所得税额度.

24.第25行"(十九)满足条件的生产制造和安装伤残人员专业用具公司":依据有关税收优惠要求,满足条件的生产制造和安装伤残人员专业用具的公司免税所得税.行内填写依据具体销售毛利测算的免税所得税额度.

25.第26行"(二十)北京中关村我国科技创新示范园区从业文化创意产业支撑点技术性等方面的高新技术产品":填写经营者依据有关税收优惠要求,北京中关村我国科技创新示范园区从业文化创意产业支撑点技术性等方面的公司,按照规定评定为高新技术产品的,减按15%征收率征缴所得税.行内填写依据具体销售毛利测算的减免10%所得税额度.

26.第27行"(二十一)享有缓冲期税收优惠政策公司":填写经营者合乎国务院规定及其经国务院办公厅准许给与缓冲期政策优惠.行内填写依据具体销售毛利测算的免税、减免所得税额度.

27.第29行"(二十三)别的1"、第30行"(二十四)别的2":填写我国税务质监总局公布的全新免减项目规划及免减特性编码.如行次不够,可提升行次填写.

二、表内、表间关联

(一)表内关联

1. 第1行=第2 4 5 6行.

2. 第6行=第7 8 …30行.

(二)表间关联

1.所得税月(季)度预缴税款所得税申报表(A类,2015年版)第12行、23行=此表第1行.

28.第28行"(二十二)横琴、平潭县综合性试验区和深圳前海粤港智能化服务行业协作区公司":填写经营者有关税收优惠要求,建在横琴、平潭县综合性试验区和深圳前海粤港智能化服务行业协作区的鼓励类制造业公司减按15%的征收率征缴所得税.行内填写依据具体销售毛利测算的减免10%所得税额度.

小型微利企业免减企业所得税额统计表填表说明上文早已讲了,大伙儿对比我常说的每一行去填好,不容易错误的!如大伙儿也有别的疑惑,热烈欢迎点一下对话框与老会计在线互动交流答疑解惑.