小规模纳税人的当期扣除额怎么计算

本期发生额:填好当期获得的按税收法律要求准许扣减的应用3%增值税率的征税个人行为扣减工程额度.

当期扣除额:填好应用3%增值税率的征税个人行为扣减新项目当期具体扣减的额度.

当期扣除额≤第一栏期初余额 第二栏本期发生额之和,且第三栏当期扣除额≤第五栏所有价税合计收益(应用3%增值税率).

所得税本期发生额和当期扣除额数据信息怎么填的有关问题:

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》填好表明

答:此表"应纳税额货品及劳务公司"与"应税服务"各项目应各自填好.

(一)"税金隶属期"就是指经营者审报的所得税应纳税所得额的隶属時间,应填好实际的起始年、月、日.

(二)"纳税人识别号"栏,填好经营者的税务登记证书号.

(三)"经营者名字"栏,填好经营者公司名称全名.

(四)第1栏"入伍所得税未税销售总额":填好应纳税额货品及劳务公司、应税服务的未税销售总额,不包括市场销售操作过的应纳税额固资和市场销售旧货回收的未税销售总额、免税政策销售总额、出入口免税政策销售总额、查补销售总额.

应税服务有扣减项目的经营者,本栏填好扣减后的未税销售总额,与本期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据信息一致.

(五)第2栏"税务机关单位代开票的所得税专票未税销售总额":填好税务机关单位代开票的所得税专票销售总额累计.

(六)第3栏"税控盘器材出具的普票未税销售总额":填好税控盘器材出具的应纳税额货品及劳务公司、应税服务的普票标明的金额换算的未税销售总额.

(七)第4栏"市场销售操作过的应纳税额固资未税销售总额":填好市场销售自身应用过的应纳税额固资和市场销售旧货回收的未税销售总额,销售总额=价税合计销售总额/(1 3%).

(八)第5栏"税控盘器材出具的普票未税销售总额":填好税控盘器材出具的市场销售自身应用过的应纳税额固资和市场销售旧货回收的普票金额换算的未税销售总额.

(九)第6栏"免税政策销售总额":填好市场销售增值税免税应纳税额货品及劳务公司、增值税免税应税服务的销售总额.

应税服务有扣减项目的经营者,填好扣减以前的销售总额.

(十)第7栏"税控盘器材出具的普票销售总额":填好税控盘器材出具的市场销售增值税免税应纳税额货品及劳务公司、增值税免税应税服务的普票销售总额.

(十一)第8栏"出入口免税政策销售总额":填好出入口增值税免税应纳税额货品及劳务公司、出入口增值税免税应税服务的销售总额.

应税服务有扣减项目的经营者,填好扣减以前的销售总额.

(十二)第9栏"税控盘器材出具的普票销售总额":填好税控盘器材出具的出入口增值税免税应纳税额货品及劳务公司、出入口增值税免税应税服务的普票销售总额.

(十三)第10栏"当期应纳税所得额":填好当期按增值税率测算交纳的应纳税所得额.

(十四)第11栏"当期应纳税所得额减免额":填好经营者当期依照企业所得税法要求减免的所得税应纳税所得额.包括可在所得税应纳税所得额中全额的抵扣增值税的所得税税控系统专业设备花费及其技术性维护费用,可在所得税应纳税所得额中税收抵免的购买税控收款机的所得税税款.其抵扣增值税、抵免增值税应纳税所得额状况,需填写《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税款抵扣登记表)给予体现.无抵减、税收抵免状况的经营者,不填写此表.

当当期减免额小于或等于第10栏"当期应纳税所得额"时,按当期减免额具体填好;当当期减免额超过第10栏"当期应纳税所得额"时,按当期第10栏填好,当期减免额不够抵扣增值税一部分结转成本下一期再次抵扣增值税.

(十五)第13栏"当期预缴税款税款":填好经营者当期预缴税款的所得税额,但不包括查补交纳的所得税额.

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》填好表明

本附列材料由应税服务有扣减项目的经营者填好,各栏次均不包含增值税免税应税服务金额.

(一)"税金隶属期"就是指经营者审报的所得税应纳税所得额的隶属時间,应填好实际的起始年、月、日.

(二)"经营者名字"栏,填好经营者公司名称全名.

(三)第1栏"期初余额":填好应税服务扣减新项目上一期期终估价入库的额度,示范点执行之日的税金隶属期填好"0".

(四)第2栏"本期发生额":填好当期获得的按税收法律要求准许扣减的应税服务扣减工程额度.

(五)第3栏"当期扣除额":填好应税服务扣减新项目当期具体扣减的额度.

第3栏"当期扣除额"≤第1栏"期初余额" 第2栏"本期发生额"之和,且第3栏"当期扣除额"≤5栏"所有价税合计收益"

(六)第4栏"期末余额":填好应税服务扣减新项目当期期终估价入库的额度.

(七)第5栏"所有价税合计收益":填好经营者给予应税服务获得的全都工程款和价外费用金额.

(八)第6栏"当期扣除额":填好本附列材料第3项"当期扣除额"栏数据信息.

第6栏"当期扣除额"=第3栏"当期扣除额"

(九)第7栏"价税合计销售总额":填好应税服务的价税合计销售总额.

第7栏"价税合计销售总额"=第5栏"所有价税合计收益"-第6栏"当期扣除额"

(十)第8栏"未税销售总额":填好应税服务的未税销售总额.

第8栏"未税销售总额"=第7栏"价税合计销售总额"÷1.03,与《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏"入伍所得税未税销售总额""当期数""应税服务"栏数据信息一致.

小规模纳税人差额纳税申报单怎么填?

应纳税所得额=净额扣减后未税销售总额×增值税率,在其中,净额扣减后未税销售总额=净额扣减后价税合计销售总额÷(1 增值税率),而净额扣减后当期价税合计销售总额=所有价税合计收益-当期净额扣减额度.

例举:

某小规模纳税人2018年第一季度给予劳动派遣服务项目,获得市场销售价税合计收益21万余元,出具普票.代用人企业付款给劳动派遣员工的薪水、福利和为其申请办理社保及公积金总共10.5万余元,并依据所得税管理规定获得合理合法净额扣减凭据(增值税率为5%).

剖析:

该经营者当期容许净额扣除额=10.5万余元;

净额后价税合计销售总额=21-10.5=10.5万余元;

当期所得税应纳税所得额=[10.5/(1 5%)]*5%=0.5万余元.

在填列申报单时要先填具《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附列资料》,再填具《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》,实际填列方式如下所示:

1、在《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附列资料》中依据应纳税额个人行为(5%增值税率)扣除额测算栏填好本期发生额、当期扣除额均为10.5万余元;

2、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中一计税基础一栏中,各自相匹配5%增值税率栏中安裝测算获得的未税销售总额10万余元填好入伍所得税未税销售总额及累计数20万余元;在二税金交纳栏,将当期应纳税所得额5000元填好.

小规模纳税人的当期扣除额怎么计算的问题我在上文早已叙述完后,填好应用3%增值税率的征税个人行为扣减新项目当期具体扣减的额度.与此同时还叙述了小规模纳税人差额纳税申报单怎么填的问题,大伙儿需要掌握更多精彩內容请持续关心大家网站发布.