什么小规模纳税人可以自己出具专票

1

、酒店住宿业小规模纳税人

1

）我国税务质监总局公示

2016

年

44

号要求，

2016

年

8

月

1

日起，在示范点地域的酒店住宿业小规模纳税人可以自己办理所得税专票；单份专用发票最大开税票额度为

1

万余元；

2

）我国税务质监总局公示

2016

年第

69

号：全方位进行酒店住宿业小规模纳税人自己办理所得税专票示范点。自

2016

年

11

月

4

日起，月销售总额超出

3

万余元（或季销售总额超出

9

万余元）的酒店住宿业小规模纳税人给予旅游服务、市场销售货品或出现别的应纳税额个人行为，必须缴纳所得税专票的，可以根据增值发票管理方法新系统自主出具，负责人国税局部门不会再为其代开票。

2

、公证资询服务行业

我国税务质监总局公示

年第

4

号：自

2017

年

3

月

1

日起，全国各地范畴内的公证资询服务行业小规模纳税人必须缴纳所得税专票的，自主出具；

3

、工程建筑服务行业

我国税务质监总局公示

年第

11

号：自

2017

年

6

月

1

日起，将建筑行业列入所得税小规模纳税人自己办理所得税专票示范点范畴。月销售总额超出

3

万余元（或季销售总额超出

9

万余元）的建筑行业所得税小规模纳税人（下列称“自开税票示范点经营者”）给予建筑服务、市场销售货品或出现别的所得税应纳税额个人行为，必须缴纳所得税专票的，根据增值发票管理方法新系统自主出具。

4

、企业

我国税务质监总局公示

年第

45

号：自

2018

年

2

月

1

日起，月销售总额超出

3

万余元（或季销售总额超出

9

万余元）的工业生产及其信息内容传送、APP和信息科技服务行业所得税小规模纳税人（下称示范点经营者）产生所得税应纳税额个人行为，必须缴纳所得税专票的，可以根据增值发票管理方法新系统自主出具。

说白了企业就是指，《国民经济行业分类与代码》中大类编码为

的生产制造加工类公司。

5

、信息内容传送、APP和信息科技服务行业

6

、租用和为商务服务

我国税务质监总局公示

年第

8

号：将小规模纳税人自己办理所得税专票示范点范畴由酒店住宿业，公证工程咨询企业，建筑行业，工业生产，信息内容传送、APP和信息科技服务行业，扩张至租用和商务服务业，科研和技术性服务行业，住户服务项目、维修和别的服务行业。以上

8

个领域小规模纳税人（下列称“示范点经营者”）产生所得税应纳税额个人行为，必须缴纳所得税专票的，可以自行应用增值发票智能管理系统自主出具。

说白了为商务服务包含机构管理服务、综合性管理服务、法律援助、资询与调研、广告行业、创业服务、安全性维护服务项目、大会、展览会及相关服务、旅游社及相关服务、包裝服务项目、办公室服务项目、翻译公司、信用服务、非融资担保公司服务项目、商代理商代办公司服务项目、票务代理服务、商业保理主题活动以及他服务咨询。

7

、科研和技术性服务行业

8

、住户服务项目、维修和别的服务行业

在其中别的服务行业包含清洁服务、房屋建筑清洁服务、别的如技术专业清理工作人员为公司的设备、办公用品的清理主题活动，及其为住户的日用具、器材及设施的清理主题活动，包含清理、消毒杀菌等服务项目及未注明的别的服务项目。

9

、别的可自开税票的小规模纳税人

1

）我国税务质监总局公示

2017

年第

45

号：自

2018

年

2

月

1

日起，月销售总额超出

3

万余元（或季销售总额超出

9

万余元）的工业生产及其信息内容传送、APP和信息科技服务行业所得税小规模纳税人（下称示范点经营者）产生所得税应纳税额个人行为，必须缴纳所得税专票的，可以根据增值发票管理方法新系统自主出具。

2

）我国税务质监总局公示

2018

年第

18

号：转备案经营者转备案日前已作所得税专票票种核定的，再次根据增值发票智能管理系统自主办理所得税专票。

小规模纳税人出具所得税专票常见问题

1

、可以自己办理所得税专票的小规模纳税人为月销售总额超出

3

万或一季度销售总额超出

9

万的小规模纳税人；

2

、销售不动产必须缴纳所得税专票的，仍需按照规定到地税局负责人税务机关单位代开票；

3

、增值税申报时，自主出具专票的销售总额填好在“税务机关单位代开票的所得税专票未税销售总额”的“当期数”相对应栏次中；

4

、月销售总额未超出

10

万余元（含本数，以

1

个年度为

1

个缴税期的，一季度销售总额未超出

30

万余元）的示范点领域小规模纳税人，产生所得税应纳税额个人行为，必须缴纳所得税专票的，可以挑选应用增值发票智能管理系统自主出具。

申报单填好有什么重点呢

示范点经营者理应就出具所得税专票的销售总额计算所得税应纳税所得额，并在要求的纳税申报期内向型负责人税务机关单位审报交纳。在填好所得税所得税申报表时，理应将本期出具所得税专票的销售总额，依照

和

5%

的增值税率，各自填好在《增值税纳税申报表》

(

小规模纳税人可用

)

第

2

栏和第

5

栏“税务机关单位代开票的所得税专票未税销售总额”的“当期数”相对应栏次中。

常见问题：

( 1)

示范点经营者市场销售其获得的房产，必须出具专票的，应当相关要求向税务机关单位申请办理代开票。

(2)

转备案经营者可以持续应用目前税控盘机器设备出具增值发票，不用缴销税控盘机器设备和增值发票。转备案经营者匀速转动备案日的下一期起，产生所得税应纳税额市场销售个人行为，应当增值税率出具增值发票

;

转备案日前已作所得税专票票种核定的，再次根据增值发票智能管理系统自主办理所得税专票。

现行政策根据

1

、《我国税务质监总局有关扩张小规模纳税人自己办理所得税专票示范点面积等事宜的公示》

(

我国税务质监总局公示

2019

年第

8

号

)

2

、《我国税务质监总局有关统一小规模纳税人规范等多个所得税问题的公示》

(

我国税务质监总局公示

2018

年第

18

号

)

什么小规模纳税人可以自己出具专票及其小规模纳税人出具所得税专票常见问题的问题我早已给各位解读清晰了，小规模纳税人自己办理所得税专票示范点范畴为酒店住宿业，公证工程咨询企业，建筑行业，工业生产，信息内容传送、APP和信息科技服务行业、租用和商务服务业，科研和技术性服务行业，住户服务项目、维修和别的服务行业。