1、小规模纳税人纳税申报时没什么独特留意的地区。

企业6%、商业企业4%，与一般纳税人的差别就取决于：小规模纳税人不可以 抵扣进项税，要全额的进成本费，而一般纳税人可以抵扣进项税。

一般情形下，办好登记证书的本月就可以审报。假如登记证书办好时是贴近月底，也有可能被规定下月审报。

沒有收益的情形下(包含有收入而没开税票，尽管那样是违反规定的)，则开展零申报。便是收益为零，应纳税所得额也为零。

2、做凭据时税款立即记提：

（1）小规模纳税人纳税人识别号填税务登记证书号

（2）货品或应税服务名字填主营业务新项目

（3）销售总额填未含税收益额度

（4）增值税率填你企业税率：若为市场销售为主导公司4%生产加工维修公司6%当期具体应纳税所得额=销售总额*增值税率。

（5）需补退税款=当期具体应纳税所得额选填

3、小规模纳税人如何审报?

（1）所得税：一般按月审报。企业依据：开票额度/(1 6%)×6%审报所得税;商业企业依据：出具发 票额度/(1 4%)×4%审报所得税。必须上报的表格有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、 《资产负债表》、《损益表》，全部的表格应当都能够从税务申报系统生成打印出，假如必须纸版表格，可以向本地税务 机关单位完全免费索要。

（2）所得税：按月度审报，年末年度汇算清缴。企业所得税征缴方法可以分成查账征收和定额征收。假如推行查账征收 ，必须申报的表格许多，而且可以出示由注册会计签名的查帐汇报;假如推行定额征收，只必须申报《企业所得税核 定征收申报表》

（3）国税局：大家这里都是网上申报，是用数字证书的，进去网址后出现提醒。

（4）地税局，也是在网上申报，不一样的是有专业的手机软件纳税申报，地税局给的1 、所得税一般纳税人税务申报有关经营者纳税人申报审报材料 →审理审批→审理审报。

[1] 《增值税一般纳税人纳税申报表》以及附注

[2]《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》

[3]《增值税发票使用明细表》

[4]《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据5 、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据[5] 财务报告

[6]《重点税源调查表》(归入重点税源公司)

[7] 《增值税纳税申报表附报资料表》

[8]给予的资料齐全、填写信息精确、各类办理手续齐备，现场受理。

[9]所得税小规模纳税人税务申报

4、有关经营者

小规模纳税人如何报税？纳税人申报审报材料 →审理审批→审理审报。《消费税申报表》以及附注(黄金白银装饰品销货存月报表)给予的资料齐全、填写信息精确、各类办理手续齐备，现场受理。

（1）《增值税小规模纳税人纳税申报表》

（2）财务报告

给予的资料齐全、填写信息精确、各类办理手续齐备，现场受理。

（3）所得税经营者税务申报

5 、企业所得税经营者税务申报

有关经营者:纳税人申报审报材料 →审理审批→审理审报《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税(季度)纳税申报表》、定额征收所得税税务申报 表2 、财务报告给予的资料齐全、填写信息精确、各类办理手续齐备，现场受理。

6 、义务人审报

有关经营者:义务人申报相关资料 →审理审批→审理审报(1)《代扣代缴税款报告表》

(2)《代收代缴税款报告表》

(3)财务报告

给予的资料齐全、填写信息精确、各类办理手续齐备，现场受理。

7 、延期申报申请办理

有关经营者:纳税人申请办理 →审理审批→审核

《延期申报申请表》给予的资料齐全、填写信息精确、各类办理手续齐备，现场受理。

审核管理权限：负责人税务机关单位

8 、纳税申报方式审核

有关经营者:纳税人申请办理 →审理审批→审核

《申报方式申请审批表》给予的资料齐全、填写信息精确、各类办理手续齐备，现场审核受理。

审核管理权限：( 1 )直辖市局大队( 2 )县(市)局

9 、延缴税金审核

有关经营者:纳税人申请办理 →审理审批→市、县局审核→直辖市局审批→省局审核1 、《延期缴缴纳税款申请审批表》

当《月纳税申报表》及财务报告；存款账户余额证实给予的资料齐全、填写信息精确、各类办理手续齐备，在 20 日内受理。

审核管理权限：省局

10 、所得税归纳(合拼)

缴税公司逐步归纳(合拼)审报有关经营者审理审报 - 审理审批 - 逐步上传入总组织所在城市国税局机关单位? 归纳后的所得税申报表及附注及财务会计报表；隶属会员公司所得税申报表及附注；区级所得税申报表、附注及财务会计报表给予的资料齐全、填写信息精确、各类办理手续齐备， 3 日受理。

11、一般纳税人报税流程

（1）月末前进项票验证破译

（2）报应纳税所得额(最少在下月7日前)销项税票抄报税(在中介服务代开票的一般由中介服务代办公司抄报税)3、打印出当月开税票明细（3）国税网上申报：

A、若有出具普票，要导进

B、如获得可以抵税的“四发票”(货运发票、废旧物资回收税票、农产品收购凭据、中国海关所得税补税旁证)，必须采 集导进C、主表自动生成后，依据开税票明细，填列申报单中的“销项清单”

D、若有进项转出、已交税金(一般产生在中小型商贸企业课后辅导期)等状况，必须填列E、连着附报报表及财务会计报表一起网上申报、接受回执表、打印出盖公章5、确定缴税专用存款账户内有充足的流动资金用以缴纳税款E、网上打印的材料连着开税票明细、金税卡(如开税票由中介服务代理商，则不用你带上了)到税务局服务厅对话框开展 核对，如准确无误，OK!如有什么问题，金税卡锁起来，转出现异常岗解决。

12、进出口退税公司账务处理教材【进出口退税账务处理】

在中国，出口商品所得税推行零税率，即相对应的销项税额为零。恰好是因为销项税额为零，促使进项税没法达到具体的 抵税，因而，必须以出口退税的方式促使没法抵税的进项税获得具体的抵税。

现阶段，在操作实务上，进出口退税在“销项税额”层面并不是实行真真正正的零税率反而是一种“极低征收率”，即缴税率(17%、 13%)与退税率(各货品不一样)之差，即税收法律要求的进出口退税“不可免税和抵税税款”的测算比例。

在我国对存在一般纳税人资格的制造业企业的进出口退税推行“免、抵、退”方法。“免、抵、退”的意义如下所示：

“免”就是指制造业企业出入口自产自销货品免税生产销售阶段的所得税;“抵”就是指以本公司当期出口贸易退返税款抵付内销商品应纳税所得额。

“退”就是指依照以上全过程明确的具体退返税款为正数时，即制造业企业出入口的自产自销货品在本月应抵付的进项税无法 彻底抵税时，对未抵扣的内容给予所有或部份退回。

小规模纳税人如何报税？文中就报税流程干了详尽的剖析，假如也有有关疑惑，可以在网问答版面线上与经验丰富的老会计一对一沟通交流。

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