- 首页 >
- 新闻资讯 >
- 财税资讯 >
- 避税并不是逃税！这好多个税款基本常识，一定铭记
避税并不是逃税！这好多个税款基本常识，一定铭记
2022-01-06 17:21
避税并不是逃税，这16个税款基本常识，要熟记!
1.小规模纳税人月(季)增值税免税规范多少钱?
自2019年1月1日起，小规模纳税人产生所得税应纳税额市场销售个人行为，累计月销售总额未超出10万余元(以1个年度为1个缴税期的，一季度销售总额未超出30万余元)的，增值税免税。
2.小规模纳税人享有免税政策的销售总额是分类汇总?或是各自测算?
2019年1月1日起，经营者以全部所得税应纳税额市场销售个人行为(包含市场销售货品、劳务公司、服务项目、无形资产摊销和房产)分类汇总销售总额，分辨是不是做到免税政策规范。
3.小规模纳税人销售不动产能不能享有免税?
小规模纳税人的累计月(季)销售总额未超出免税政策规范的，其包括销售不动产以内的全部销售总额均可享有免税。
小规模纳税人的累计月(季)销售总额超出免税政策规范的，其销售不动产获得的销售总额不可以享有免税。但在扣减本期发生的销售不动产的销售总额后未超出免税政策规范的，其市场销售货品、劳务公司、服务项目、无形资产摊销获得的销售总额，可享有免税。举例子：
例1：A小规模纳税人2019年1月市场销售货品4万余元，给予服务项目3万余元，销售不动产2万元。累计销售总额为9(=4 3 2)万余元，未超出10万余元免税政策规范，该经营者市场销售货品、服务项目和房产获得的销售总额9万余元，可享有免税。
例2：A小规模纳税人2019年1月市场销售货品4万余元，给予服务项目3万余元，销售不动产10万元。累计销售总额为17(=4 3 10)万余元，去除销售不动产后的销售总额为7(=4 3)万余元，该经营者市场销售货品和服务项目相对性应的销售总额7万余元可以享有免税，销售不动产10万余元应照章缴税。
4.适用所得税差额纳税现行政策的小规模纳税人，其免税政策销售总额如何确定?
适用所得税差额纳税现行政策的，以净额后的额度为销售总额，明确其是不是可享有免税。举例子，2019年1月，某建筑行业小规模纳税人(按月缴税)获得工程建筑业务收入20万余元，与此同时向别的工程建筑企业支付工程分包款12万余元，则该小规模纳税人当月扣减工程分包款后的销售总额为8万余元，未超出10万余元免税政策规范，当月可享有免税。
5.按固定不动限期缴税的小规模纳税人，可以自行挑选按月或按季缴税吗?
小规模纳税人，纳税期限不一样，其享有免税的实际效果很有可能存有差别。举例子：
例1：某小规模纳税人2019年1-3月的销售总额分别是5万余元、11万元和12万余元。假如按月缴税，则仅有1月的5万余元可以享有免税政策;假如按季缴税，因为该一季度销售总额为28万余元，未超出免税政策规范，28万余元所有能享有免税政策。
例2：某小规模纳税人2019年1-3月的销售总额分别是8万余元、11万元和12万余元，假如按月缴税，1月份的8万余元可以享有免税政策，假如按季缴税，因为该一季度销售总额31万余元已超出免税政策规范，31万余元均没法享有免税政策。
根据以上状况，为保证小规模纳税人充足享有现行政策，依照固定不动限期缴税的一般纳税人可以按照自身的具体生产经营情况挑选推行按月缴税或按季纳税。但一经挑选，一个会计期间内不可变动。
6.别的本人采用一次性扣除房租方式租赁房产获得的房租收益，怎样享有免税?
别的本人采用一次性扣除房租(包含预收账款)方式租赁房产获得的房租收益，可在相应的租期内均值分担，分摊后的月房租收益未超出10万余元的，增值税免税。
7.依照现行标准要求理应预缴增值税税金的小规模纳税人，在预缴税款地完成的月(季)销售总额未超出免税政策规范的，是不是必须预缴税款?
按照现行标准要求理应预缴增值税税金的小规模纳税人，如：跨区给予建筑服务、销售不动产、租赁固定资产等，凡在预缴税款地完成的月(季)销售总额未超出免税政策规范的，本期不用预缴税款，也无需填写《增值税预缴税款表》，早已预缴税款的，可以向预缴税款地负责人税务机关单位申请办理退回。
8.小规模纳税人中的企业和个体户销售不动产预缴增值税时，怎样适用免税?
小规模纳税人中的企业和个体户销售不动产，应融合其销售总额、纳税期限及其别的政策要求明确是不是预缴增值税。例举：某企业销售不动产销售总额为20万余元，第一种状况，假如挑选按月缴税，房产销售总额超出月销售总额10万余元免税政策规范，则应在房产所在城市预缴税款;第二种状况，假如挑选按季缴税，房产销售总额未超出一季度销售总额30万余元的免税政策规范，则不用在房产所在城市预缴税款。
9.别的本人销售不动产，怎样适用免税?
别的本人销售不动产推行按次缴税，再次依照政策要求征免增值税。例如，假如别的本人市场销售住宅满2年合乎免税政策标准的，仍可再次享有免税政策;如不符免税政策标准，则应照章缴税。
10.适用免税的小规模纳税人，怎样填好申报单?
适用免税的小规模纳税人，若月销售总额不超过10万余元(一季度销售总额不超过30万余元)，则销售总额填好在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税政策销售总额”有关栏次，实际为：
(1)经营者登记注册类型为“个人”的，填好第11栏“未达起征点销售总额”;
(2)经营者登记注册类型非“个人”的，填好第10栏“小微企业免税销售总额”;
(3)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表第10栏和第11栏不可以与此同时了解。
11.2019年1月1日后，小规模纳税人月(季)销售总额未超出免税政策规范的，怎样出具所得税普票?
早已应用增值发票智能管理系统的小规模纳税人，可以持续采用目前税控盘机器设备出具所得税普票。
未应用增值发票智能管理系统的小规模纳税人，向税务机关单位申请办理代开票所得税普票，不用交纳所得税。
2019年1月，小规模纳税人月(季)销售总额未超出免税政策规范，但本期因代开普通发票早已交纳的所得税，可以在申请办理税务申报时为负责人税务机关单位申请办理退回。
12.2019年1月1日后，小规模纳税人月(季)销售总额未超出免税政策规范的，怎样出具所得税专票?
(1)已列入自主出具所得税专票示范点的，可以再次自主出具所得税专票，并就出具所得税专票的销售总额测算交纳所得税。其市场销售获得的房产，必须出具所得税专票的，仍应向税务机关单位申请办理代开票。
(2)未列入自主出具所得税专票示范点的，应向税务机关单位申请办理代开票，并就代开所得税专票的销售总额测算交纳所得税。
(3)本期因出具所得税专票早已交纳的税金，在所得税专票所有发票联讨回或是按照规定出具红色字体发票后，可以向负责人税务机关单位申请办理退回已交纳的所得税。
13.2019年1月1日后，酒店住宿业、建筑行业、公证工程咨询企业、工业生产及信息内容传送、手机软件和信息科技服务行业已列入而开所得税专票示范点领域的小规模纳税人，可自主出具所得税专票的销售总额规范有哪些转变?
自2019年1月1日起，列入而开增值税专票示范点领域的小规模纳税人自主出具增值税专票的销售总额规范调节为月销售总额10万余元(一季度销售总额30万余元)，别的事项按现行标准要求实行。
14.2019年，一般纳税人可以转备案为小规模纳税人吗?
2019年1月1日起，转登记日前持续12个月(以1个月为1个缴税期)或是持续4个一季度(以1个年度为1个缴税期)总计销售总额未超出500万余元的一般纳税人(包含原所得税一般纳税人和房地产营改增一般纳税人)，可在2019年度挑选转备案为小规模纳税人。转登记日前经营期不满意12个月或4个一季度的，依照月(一季度)均值应纳税额销售总额估计总计应纳税额销售总额。适用所得税差额纳税现行政策的一般纳税人，以差值前的销售总额，明确是不是合乎转备案规范。
15.经营者转备案后，产生销售折让、中断或是退还等情况，如何处理?
转备案经营者在一般纳税人期内市场销售或是购入的货品、劳务公司、服务项目、无形资产摊销、房产，匀速转动登记日的下次起产生销售折让、中断或是退还的，统一调节转登记日本期(即一般纳税人期内最终一期审报)的销项税额、进项税和应纳税所得额。
调节后的应纳税所得额低于转登记日本期审报的应纳税所得额产生的多缴税金，填好在产生销售折让、中断或是退还本期的小规模纳税人申报单的预缴税款栏次，从应纳税所得额中抵扣增值税;不够抵扣的，结转成本下一期再次抵扣增值税。
调节后的应纳税所得额超过转登记日本期审报的应纳税所得额产生的少缴税金，从“应交税金—待抵扣进项税额”中抵扣增值税;抵减后仍有账户余额的，根据纳税评估调节控制模块交纳。
16.转备案经营者再度备案为一般纳税人后，能不能再度转备案为小规模纳税人?
曾在2018年挑选过转备案的经营者，在2019年仍可挑选转备案。可是，2019年挑选转备案的，再度备案为一般纳税人后，不可再转备案为小规模纳税人。
免责声明:
本网站内容部分来自互联网自动抓取。相关文本内容仅代表本文作者或发布人自身观点，不代表本站观点或立场。如有侵权，请联系我们进行删除处理。
联系邮箱：zhouyameng@vispractice.com
