有关问答 　　我公司是重庆一家给予建筑服务的公司,归属于按季审报的所得税小规模纳税人，2021年三季度获得价税合计收益45.4万余元，与此同时我企业初期结转成本的扣减新项目也有5万余元。我想问一下我企业在申请办理三季度税务申报时，《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》理应如何计算填好? 　　答：《我国税务质监总局有关适用个体户开工复业等税款征缴管理方法事宜的公示》（2020年第5号）第三条第二款要求，《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“未含税销售总额”计算方法调节为：第8栏=第7栏÷（1 增值税率）。 　　你企业在申请办理三季度所得税税务申报时，《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第1栏至第7栏先后填写5万余元、0万元、5万余元、0万元、45.4万余元、5万元、40.4万余元。在预估填好第8栏时，计算方法中的增值税率为1%，第8栏应填好40万余元[40.4÷（1 1%）=40]。在填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》时，第1栏“入伍所得税未含税销售总额（3%增值税率）”填好为40万余元，相匹配减免的所得税应纳税所得额0.8万余元（40×2%=0.8），填好在第16栏“当期应纳税所得额减免额”栏次。与此同时，你企业应该将当期减免的所得税应纳税所得额填写《增值税减免税明细表》降税新项目相对应栏次，填写时要精确挑选降税新项目编码，精确填好降税新项目本期发生额等有关栏次。