小规模纳税人所得税做账流程有什么

小规模纳税人只需在“应交税金”学科下设定“销项税”明细科目，不用设定栏目。

依据业务流程必须可以设定“出让金融商品销项税”、“代缴代交所得税”等明细科目。

账务处理

1.购置等销售员的账务处理

小规模纳税人选购物资供应、服务项目、无形资产摊销或房产，获得所得税专票上标明的所得税应记入有关成本或财产，不通过“应交税金——销项税”学科计算。

2.产品销售的账务处理

(1)小规模纳税人市场销售货品、生产加工维修机电维修劳务公司、服务项目

无形资产摊销或房产，应当应收款或是已收的额度，借记“应收帐款”、“应收票据”、“存款”等学科。按获得的收益额度，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程决算”等学科;

按现行标准所得税规章制度要求测算的应交所得税额，贷记“应交税金——销项税”学科。

产生销售退回的，应按规定出具的红色字体所得税专票做相对的会计分录。

(2)视同销售的账务处理

公司产生税收法律上视同销售的个人行为，应当企业会计准则规章制度有关要求开展相对应的财务会计解决。

(3)缴纳当月销项税的账务处理

公司缴纳当月应缴的所得税，应借记“应交税金——销项税”学科，贷记“存款”等学科。

(4)所得税税控系统专业设备和技术性维护费抵扣增值税所得税额的账务处理

按现行标准所得税规章制度要求，公司第一次购入所得税税控系统专业设备付款的花费及其交纳的技术性维护费用容许在所得税应纳税所得额中全额的抵扣增值税的，按照规定抵扣增值税所得税应纳税所得额：

借：应交税金——销项税

贷：期间费用等学科

(5)差额纳税的账务处理

按现行标准所得税规章制度规范公司产生有关成本容许扣除销售总额的：

借：应交税金——销项税

贷：主营业务成本、库存商品、建筑施工等学科

(6)免减所得税的账务处理，小规模纳税人本期立即免减的所得税：

借：应交税金——销项税

贷：营业外支出

商业服务小规模纳税人做账流程

1、依据财务出纳掉转来的各种各样会计原始凭证开展审批，审核准确无误后，定编记帐凭证。

2、依据记帐凭证备案各种各样明细账。

3、月末作记提、摊销费、结转成本记帐凭证，对全部记帐凭证开展归纳，定编记帐汇总凭证，依据做账汇总凭证备案总账。

4、付款、对帐。保证帐证相符合、帐帐相符、帐实相符合。

5、定编财务会计报表，保证数据精确、內容详细，并开展剖析表明。

6、将记账凭证装订装订成册，妥当存放。

7、税务申报工作中。

有关小规模纳税人所得税做账流程有什么先详细介绍到这儿，相对而言小规模纳税人公司账务处理非常简单，只需财务会计有前提的专业知识一般都能迅速入门。要学习培训小规模纳税人公司记账，可以来网学习培训实际操作。

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