小规模纳税人交纳所得税的会计分录

必须留意的是,小规模纳税人沒有所得税进行,因此应交税金下只需设定销项税学科就可以了,不用设定未交增值税学科,也无需在销项税学科下设定进行、销项等明细科目.

因而,针对小规模纳税人市场销售货品,其会计分录是这样子的:

一、销售产品确认收入

借:应收帐款

贷:主营业务收入

贷:应交税费-销项税

二、结转销售成本

借:主营业务成本

贷:产成品

值得一提的是,依据《我国税务质监总局有关中小企业增值税免税相关问题的公示》 (我国税务质监总局公示2017年第52号)要求,所得税小规模纳税人应各自计算市场销售商品或是生产加工、维修机电维修劳务公司的交易额和销售、无形资产摊销的销售总额.所得税小规模纳税人市场销售商品或是生产加工、维修机电维修劳务公司月销售总额不超过3万余元(按季缴税9万余元),销售、无形资产摊销月销售总额不超过3万余元(按季缴税9万余元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可各享有中小企业城市房地产税征缴增值税优惠现行政策.

小规模纳税人无需备案应交税费--应交所得税(进项税)立即记入产成品.

无需"应交税费"学科,按票上上的价税合计数记帐就可以,由于小规模纳税人不用进销存项抵税,示如下所示:

借:产成品-xxx

贷:现钱(存款),

预付款时,

借:产成品-xxx

贷:应收帐款-xxx

小规模纳税人获得所得税专票可以抵税的独特情况

依据《我国税务质监总局有关经营者评定或注册为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公示》(我国税务质监总局公示2015年第59号)的要求,经营者自申请办理税务备案至评定或注册为一般纳税人期内,未获得制造营业收入,未依照销售总额和增值税率简单测算应纳税所得额审报交纳所得税的,其在这段时间获得的所得税缴税凭据,可以在评定或注册为一般纳税人后抵扣进项税.

这儿必须要留意三点:

一、获得所得税专票的期内为申请办理税务备案至评定或注册为一般纳税人期内.小规模纳税人获得企业营业执照并未申请办理税务备案期内获得的企业增值税专票不能抵税.

二、申请办理税务备案至评定或注册为一般纳税人期内未依照销售总额和增值税率简单测算应纳税所得额审报交纳所得税.只需依照销售总额和增值税率简单测算应纳税所得额审报交纳过所得税,在这段时间获得的企业增值税专票就不可抵税.

三、假如小规模纳税人早已获得了生产制造营业收入却瞒报收益,即使沒有审报交纳过所得税,获得的企业增值税发票也不可抵税.

以上便是小规模纳税人交纳所得税的账务处理的所有内容,小规模纳税人沒有所得税进行,因此应交税金下只需设定销项税学科就可以了,看了上文你应该拥有一定的掌握,假如你在操作过程中碰到问题,可以资询在线提问教师!