全世界反海外节税行业最近新闻持续。英国这周颁布第一批有目的性的反税款颠倒一揽子对策，严厉查处在美企业将公司总部迁往国外节税的个人行为，打开了打压海外节税行動的新的篇章。与此同时，欧盟国家和澳洲等国家和地区也已逐渐增加对知名企业的海外节税个人行为的管控幅度。另一方面，刚闭幕的二十国集团(G 20)财政部长和美联储主席大会宣布决议根据“计税基础腐蚀和盈利迁移(BEPS)”新项目2014年成效，专业人士称此项行動是近些年国际税收标准管理体系的初次全方位重构。伴随着世界各国中国税务改革创新的推动和国际性间协作的加强，全世界打压节税行動已经刮起一轮新的高峰。

各国政府部门联合行动
伴随着国际税收局势日趋不容乐观，提升税收信息内容清晰度、增加海外节税打压幅度的呼吁渐高。近年来，全世界范畴内打压海外逃税的行動持续更新，近期也是有好几个国家和地区从行政部门、法律法规和实行等方面增加反避税幅度。

美国财政部22日发布一系列新对策，以劝阻美企在没有交纳英国中国企业税的情形下获得离岸账户收益，进而让这种企业无法开展税款颠倒与在国外分拆其分支机构。说白了税款颠倒，就是指在国外现行标准税制改革下，美国本土企业在回收海外公司后，将其总公司迁往国外，变成国外企业，避开中国较高的企业税。许多企业运用这一方式，根据跨国并购将总公司迁到税款较低或几乎为零的我国。

据法新社报导，本次颁布的新对策主要包含下列几类：最先，严禁“跳房子”借款，这也是指在国外的企业向新的海外公司总部给予贷款，进而将收益迁移。次之，缩紧一项有关政策法规运用，该政策法规要求美企公司股东拥有企业并购后的新外资企业的股权不能超过80%，不然仍将被视作美国企业，从而没法享有外商独资企业的税收优惠政策。这种新对策包含严禁美企在企业并购前开展巨额股利分配发放以降低本身书面通知的经营规模等特殊个人行为，因而将使美企无法解决80%的限制。除此之外，最新政策还对外资企业应用外资企业、借款等主题活动作出严苛限定，较大水平防止“假外资企业”投机取巧。

据了解，新对策自颁布之日起马上起效。一名美国财政部高官表明，在22日以前进行的企业并购买卖将不受影响，在此之后的交易将遭受新对策的牵制。这代表着，新对策将会对一部分已经方案跨国并购的公司导致困惑。

英国是全世界企业税负最大的国家之一，联邦政府企业税率约为35%。据调查，自20世纪80时代初期迄今，已经有约50起税款颠倒实例，而过去十年里，有数十家美国企业将它们的税务申报地转移至国外，在其中绝大多数产生在2008年之后。近期大型企业传来的相近行为包含连锁加盟简餐公司赛百味与法国较大咖啡连锁公司蒂姆·布莱尔斯达到企业并购协议书，欲将其总公司迁到澳大利亚。

特朗普总统美国奥巴马22日发出声明，对国家财政部的这一决策表达适用，合称坚信国家财政部的全新对策将影响公司运用税款颠倒系统漏洞的主动性。美国奥巴马还表明，在未来几个星期至数月内，英国将下手制订更为公平合理的税收法律，以协助美国企业发展，造就大量的工作职位。

2021年6月，欧洲委员会公布对iPhone、星巴克咖啡和菲亚特三家外资企业在西班牙、卢森堡和荷兰等地的分支机构进行调研，并对九个欧洲各国开展说白了“专利权小盒子”分配的调研。欧盟国家还表明，这仅是调研的第一步，将来将增加调研公司和國家的范畴。这一行動向外部表明了欧盟国家试图打压海外逃税的信心。

另据澳洲新闻媒体7月份报导，澳大利亚政府已经方案改革创新税务管理体系，塞住被跨国公司用于迁移盈利及亏本以降到最低年利税的管控系统漏洞，并讨要数十亿澳元的税金。此项改革创新的对策包含将公司的负债资产比例限制从75%降到60%，超出这一门坎将遭受澳洲税务局的调研；限定与贷款利息付款相应的可降税额度，以避免公司运用“非股票投资股利分配”的免税政策要求来将有关资产作为股利分配并非负债还款款。据了解，此项改革创新建议有希望在最近变成法律法规。

国际交流大力加强
经济发展和貿易经济全球化使海外资产流动性日益便捷，加上“避税港”等低征收率、零税率“低洼”的存有，打压海外节税个人行为的难度系数持续提升。为了更好地填充国际性税款管理体系的系统漏洞，除开世界各国各自进行打压节税行動以外，国际性间的协作也在大力加强。

G 20财政部长和美联储主席大会20日宣布根据了BEPS的改进方案汇报。BEPS行動是由G 20领导人员背诵，并授权委托经合组织(O EC D )推动的国际性改税新项目，是G 20架构下世界各国携手并肩打压国际性躲避税、一同创建有益于世界经济上升的国际税收标准管理体系和协作体制的重要举措。经合组织理事长安吉尔·古里亚称，此项方案致力于填充外资企业用于节税的国际税收管理体系系统漏洞，是近百年来国际税收管理体系智能化过程中的最重要一步。

此次最新发布的成效包含解决数字经济的的考验、避免税收协定乱用、无形资产摊销的转让定价和避免有危害税款市场竞争等七项。这也是继2013年9月G 20圣彼得堡市领导人员高峰会一致同意携手并肩打压海外节税至今产生的第一批成效。依照G 20明确的B E PS计划计划方案及其执行时刻表，所有计划一共15项，将于2015年底前所有进行。本次大会讨论根据的BEPS全新成效，将递交11月在澳洲举办的G 20领导人员高峰会背诵。

现阶段的企业所得税国际性标准是第一次世界大战后于1923年创建起來的，早已运作近近百年，其关键是在所得的的来源国与住户国中间开展税款利益的分派。权威专家强调，这套企业所得税国际性标准，关键适用传统式社会经济时期，处理跨国公司经营所得在国际性中间的分配问题和反复缴税问题。殊不知，数字经济的时期的到来，让国际税收纪律遭遇考验，全部海外经济发展买卖基本上都能够开展节税筹划，计税基础被腐蚀，盈利被迁移，转移的终点是低税地和避税地。

当今，全世界盈利最少50%以上涉及到國際买卖，尤其是集团公司跨境电商关联交易金额极大。据古里亚详细介绍，以往5年以来，全世界打压节税行動已从24个我国的信息内容自行公布方案中查出来370亿欧(折合530亿美金)税款外流，将来可能公布大量。计税基础腐蚀与盈利迁移让税款公平公正遭遇考验，国际税收纪律遭受严重危害。因而，国际社会务必携手并肩改革创新目前国际税收标准管理体系，以融入迅速进步的全球化发展趋势。

实际上，国际性的税务管控协作及其信息内容的公布与沟通交流一直在持续推动。2021年2月，经合组织发布了新的国际性税务信息内容全自动互换全世界规范上半部分內容。5月，在经合组织本年度科长专家大会上，47个我国一同签定了《税务事宜信息全自动互换宣言口号》。7月，经合组织根据了国际性税务信息内容全自动互换的完整篇国家标准，该规范预估将于2017年起效。8月，我国宣布变成《多边税收征管互助公约》第56个签订方，至此G 20会员国已所有签定条例。

除此之外，英国《海外账户纳税法案》于2021年7月1日宣布起效。现阶段包含中、美、英、法、德、意等以内的100个我国或地域及逾8万家和金融企业向美政府备案，允许遵循法令。开曼群岛、百慕大和泽西等“避税港”也已添加该管理体系。剖析人员称，这预兆着未来国际税收管理纪律的转型方位。

全球行动仍需扩展
在世界各国增加税款管控和节税打压幅度、国际性间反避税协作大力加强的情况下，国际性外资企业开展偷税节税的室内空间已经持续变小。殊不知，在反避税的规章制度和执行方面依然 存 在 不 足 。 另 外 ， 在 经 济 全 灰铸铁 、 信 息 电 子 化 深 入 发 展 的 背 景下，外资企业的节税方式也在持续破旧立新，也给全世界税收管理产生了新的考验，将来打压逃税的行動仍要进一步扩展。

一方面，世界各国的反避税实践活动仍亟待健全。奥巴马政府觉得，虽然全新反避税对策增加了公司境外投资的成本费用和难度系数，但沒有撤销税款颠倒的全部优点，只靠行政手段无法彻底阻拦海外节税个人行为，务必根据法律更严苛地界定税款颠倒、从法律法规方面增加管控幅度。但现阶段美国两党在此项法律的具体内容和时间安排上，及其与此相关的该国税收法律改革创新的问题上依然具有很大的矛盾。而对添加了BEPS和《多边税收征管互助公约》的我国来讲，因为有关法律法规缺乏，对延展性区域的评定实施方案不健全，反避税行動仍具有比较大考验。除此之外，澳洲税务正义联盟电影对该国群众的数据调查报告，90%的被访者对该国公司节税问题表明不满意，规定增加企业纳税清晰度，并号召政府部门采用强有力措施打压盈利迁移等个人行为。

另一方面，国际性方面的协作也是有进一步加强和优化的室内空间。虽然本次B E PS最新报告获得了里程碑式的成效，但无法明确提出最后税款解决方法。汇报强调，“数字经济的以其对各经济发展领域的普遍透水性、对固定资产的相对高度依赖感，及其对加快融合公司国际分工的危害，变成B E P S的高发区”、“难以独立对于其制订现行政策，以处理数字经济的的B E P S问题”。除数字经济的问题外，参加世界各国在数字经济的行业的重要权益矛盾促使世界各国的需求和期待完成的总体目标差别比较大，无法达成一致。而对经合组织的国际性税务信息内容全自动互换全世界规范，法国的税款正义联盟电影机构也觉得其依然具有一些系统漏洞，将对发达国家造成不良影响，并能使避税港以及顾客避开新标准，与此同时还遭遇昂贵的执行费用，实际操作成本费较高。

除此之外，有医生强调，传统式的节税对策早已在世界各国引起重视，但在怎样对发展趋势迅速的新式方式开展税收管理层面仍有系统漏洞，有关管理方法和法律法规上仍存有比较严重落后，这也给反避税行動产生了较大的难度系数。此外，很多“避税港”全是资本主义国家的藩属或附属地，因而“避税港”无法彻底消退。

伴随着国际性税收管理自然环境的持续转变，将来世界各国在改革创新税收制度、健全反避税实践活动的历程中，也将遭遇更不容乐观的考验。我国税务质监总局国际性税务司厅长廖体忠表明，只靠某些我国的税收制度变化不可以解决困难，务必借助国际社会共同行动，才可以造成为大部分我国一同遵循的行为准则和标准管理体系。

廖体忠说：“先前持续近一百年的税款国际性标准，基本上是由资本主义国家核心制订，体现资本主义国家的权益与需求，发达国家沒有话语权也欠缺参与性。而此轮国际性改税，中国和全球经济早已处于一个新的快速发展环节和水准上，大家必须也是有工作能力参加在其中。”