表格构成

小规模纳税人申报单关键由主表、附列材料、增值税免税申请统计表和附加税税率(费)申报单构成。

表格填好基本上标准

1、全方位拉开营改增后，小规模纳税人不用填好B39附列材料;

2、B39附列资料仅由房地产营改增示范点公司中销售有扣减项目的经营者填好，各栏次均不包含增值税免税新项目的额度;

3、仅享有中小企业增值税免税现行政策或未达起征点的小规模纳税人不需填好B44增值税免税申请统计表，即小规模纳税人申报单主表第12栏“别的免税政策销售总额”“当期数”无数据时，不需填好该表。有别的免税政策销售总额必须填好增值税免税申请统计表。

适用“起征点”现行政策的分辨

小规模纳税人申报单填好以前必须先开展是不是做到“起征点”现行政策的分辨，如未做到“起征点”，不可以在主表中第1至8栏填好相关内容。

1、“起征点”规范

1、按月申请的小规模纳税人，享有中小企业增值税免税政策优惠的销售总额为3万余元;

2、按季税务申报的小规模纳税人，享有中小企业增值税免税政策优惠的销售总额为9万余元;

3、所得税小规模纳税人，具体经营期不够一个季度的，以具体运营月份测算本期可享有中小企业增值税免税现行政策的交易额度。

2、“起征点”规格

1、所得税小规模纳税人市场销售货品劳务公司的交易额和销售、无形资产摊销的销售总额各自适用“起征点”现行政策;

2、有差值扣减项目的小规模纳税人，“起征点”销售总额规格为扣减前的未含税销售总额;

3、货品劳务公司“起征点”销售总额为“入伍所得税未含税销售总额(3%增值税率)”、“市场销售应用过的固资未含税销售总额”、“货品劳务公司免税政策销售总额”、“货品劳务公司出入口免税政策销售总额”之和;

4、服务项目、无形资产摊销“起征点”的销售总额为“服务项目、无形资产摊销扣减前入伍所得税未含税销售总额(3%增值税率)”、“服务项目、无形资产摊销扣减前入伍所得税未含税销售总额(5%增值税率)”、“服务项目、无形资产摊销免税政策销售总额”、“服务项目、无形资产摊销出入口免税政策销售总额”之和。