一、个人独资企业是啥？

个人独资企业就是指按照《个人独资企业法》在我国地区开设，由一个普通合伙人项目投资，资产为投资者个人财产，投资者以其财产对公司债权债务无限责任的运营实体线。

这儿必须留意：

（1）个人独资企业投资者以财产注资或是以其家中一共有资产做为本人注资的，理应在开设申请报告中进行确立，沒有确立以其家中一共有财产注资的通常默认设置为以个人资产注资。

（2）个人独资企业投资者对本公司的资产依规拥有使用权，其相关支配权可以依照法律规定开展出让或承继。因为个人独资企业并不是企业，在出让有关权利是依照资产出让交纳个人所得税并非依照公司股权转让交纳个人所得税，这也是2个个彻底不一样的定义，一定要区别。

二、个人独资企业的特性

（1）公司股东真实身份为具备彻底民事权利能力的普通合伙人，法定代表人是无法创立个人独资企业的，这一从“个人独资企业”四个字，字面也可以了解；

（2）本人担负运营风险和拥有所有运营盈利；

（3）个人独资企业为非法人组织，沒有主体资格，不具有单独担负法律责任的工作能力。因此小区业主对公司的债权债务无限责任。当公司的财产不能偿还其负债时，小区业主以其财产偿还公司负债，自然如果是以家中一共有财产注资的就需要以家中一共有财产担负无限责任；

（4）个人独资企业的名字理应合乎名字备案管理方法相关要求，并与其说义务方式及从业的运营业务流程相一致，个人独资企业的名字中不可应用“比较有限”、“有限责任公司”或是“企业”字眼。

三、个人独资企业普遍的经营范围

个人独资企业的业务范围一般无严苛限定，可是因为个人独资企业是由普通合伙人项目投资开设的，在实际中多见的经营范围关键为企业咨询管理、大会会务服务、建筑规划设计整体规划服务项目、市场策划服务项目、广告宣传的设计方案、制做、代理商、公布、咨询服务等，生产制造经营方式和市场销售类的偏少。

四、个人独资企业涉及到的税收

大家在这里关键例举一般来说个人独资企业涉及到的税收：所得税、附加税税率、合同印花税、个人所得税等。

根据与公司制企业的比照，个人独资企业与公司制企业在税收上的关键差别取决于：公司制企业交纳所得税，个人独资企业交纳个人所得税。别的税收并无不同之处，依据产生的经济发展业务流程內容依照企业所得税法要求交纳有关税金。

（1）所得税：

个人独资企业只需牵涉到所得税应纳税额业务流程就需要交纳所得税，不一样领域，适用差异的增值税率，个人独资企业假如达到了一般纳税人的标准，可以申请办理为一般纳税人，升为一般纳税人后就依照一般纳税人记税方式交纳税金。满足条件的个人独资企业还可以享有增值税优惠现行政策。

（2）所得税：

个人独资企业产生市场销售应税消费品的个人行为，依照所得税的要求交纳所得税。

（3）附加税税率：

以具体交纳的所得税、消费税为计税基础按规定的税率计算交纳。关键有城建税、教育附加费、地区教育附加费。

（4）合同印花税：

发生了印花税税目例举的应纳税额个人行为就根据不一样税目地征收率要求测算交纳合同印花税。

（5）个人所得税：

个人独资企业的个人所得税征缴分成：查账征收和定额征收

①查账征收基本概念是：依据个人独资企业的收益减成本费减花费得到盈利，乘于相应的个人所得税税率计算应纳税所得额。适用的本人所得税税率表为：5%-35%的超额累进税率表。

税率表详细如下：

应纳税额＝该本年度收入总额－成本费、花费及损害－当初投资人自己的花费扣除额(当初投资人自己的花费扣除额＝月扣减花费（5000元/月）×当初具体运营月张数)

应纳税所得额＝应纳税额×征收率－速算扣除数

②定额征收的基本概念：依据税务局核准的“应税所得率”测算出应纳税额，再用应纳税所得额乘于相应的个人所得税征收率减掉速算扣除数测算应纳税所得额。

应纳税额=未含税收益*应税所得率

应纳税所得额=应纳税额×征收率－速算扣除数

留意：个人所得税定额征收关键应对的是个人独资企业中的小规模纳税人，一般来说个人独资企业中的一般纳税人是不可以定额征收的。

五、个人独资企业的税收优惠政策

个人独资企业的税收优惠关键给大伙儿详细介绍所得税和个人所得税的特惠。

（1）所得税

①依据我国税务质监总局公示2019年第4号要求：小规模纳税人产生所得税应纳税额市场销售个人行为，累计月销售总额未超出10万余元（以1个年度为1个缴税期的，一季度销售总额未超出30万余元，相同）的，增值税免税。小规模纳税人产生所得税应纳税额市场销售个人行为，累计月销售总额超出10万余元，但扣减本期发生的销售不动产的销售总额后未超出10万余元的，其市场销售货品、劳务公司、服务项目、无形资产摊销获得的销售总额增值税免税。

②肺炎疫情过程中的增值税优惠现行政策：参照国家财政部 税务质监总局公示2020年第13号和国家财政部 税务质监总局公示2020年第24号。从2020年3月1日起至2020年12月31日，对湖北所得税小规模纳税人，适用3%增值税率的应纳税额销售额，增值税免税；除湖北外，别的省、自治州、市辖区的所得税小规模纳税人，适用3%增值税率的应纳税额销售额，减按1%增值税率收取所得税；

（2）个人所得税

大家这儿给大伙儿介紹的个人独资企业个人所得税政策优惠主要是对于定额征收的。操作实务中多见特殊地域的政策优惠，例如上海崇明区、陕西铜川、西安市沣东等。自然要想定额征收必须按规定申请办理相应的办理手续。

定额征收的计算方式：

应纳税额=未含税收益*应税所得率

应纳税所得额=应纳税额×征收率－速算扣除数

从计算方式中我们可以看得出定额征收的关键取决于核准的应税所得率。

（1）依据税务〔2000〕91号 国家财政部、我国税务质监总局关于做好《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通告

不一样行业领域的应税所得率如下所示表:

（2）因为不一样地域个人独资企业个人所得税核准的具体情况不一样，没有办法一概而论。故选择了服务业应税所得率依照10%及建筑业应税所得率依照7%测算的个人所得税增值税税负率及综合性增值税税负率供各位参照。

服务业0-500万只税及综合性税赋表：

建筑业0-500万只税及综合性税赋表：