虽然个人独资企业在税款上面有一定的优点，但这类减幅的概率很低，还要在业务流程以前前开展整体规划。有些像广告宣传语。此外，题型自身也是有一定的问题，不论是所得税或是企业所得税均沒有1.5%的征收率，仅有核准的增值税率或增值税税负率，并且征收率、增值税率和增值税税负率也是不一样的定义。

一、个人独资企业的税款优点。

我们知道，个人独资企业与其他组织方式公司，在税款上的关键差别具体反映在下面2个层面：

一是交纳个人所得税的经营所得，不用交纳25%的所得税。其交纳的个人所得税经营所得，适用的是五级超额累进税率，即5%至35%的所得税率。

二是个人独资企业完成的盈利转至公司股东时是免征的，而其他组织方式公司股东所分利润必须交纳20%的个人所得税。

二、个人独资企业存有的风险因素。

个人独资企业在税收优惠上是有一定的优点，可是也不是全能的，也具有一定的局限；与此同时，这类组织结构自身对公司和投资人而言也是有一定的风险性，并并不一定的公司都适用于选用这样的方法来减少公司的负税。

1、个人独资企业是由一个普通合伙人注资开设，不具备独立自主的主体资格，投资人需对公司负债承担连带责任，这显然增加了投资人的风险性。个人独资企业一般适用风险性比较可控性的公司，不适宜任何的出资人。

2、个人独资企业的组织结构促使公司在经营活动中会得到许多的限定，不利公司的运营管理和发展趋势，限定了公司的发展趋势，设想哪一个企业或公司想要与不具备主体资格的公司开展业务流程协作。这类不利公司发展的风险因素，也是众多投资人不愿意采取的。与此同时，个人独资企业这类组织结构也难以获得外界项目投资的亲睐，此外都不具备踏入金融市场基本上标准和资质。

三、有可能将公司的税赋降下去的方式。

我们知道，税款筹划是一个工程项目，必须在民法规范的架构下，在机构开设以前，或服务的前面开展策划和设计方案，不然便会存有偷漏税的风险性。个人独资企业减少负税的方式，关键有两个层面：

1、个人所得税实行定额征收。

个人独资企业生产制造经营所得征缴的个人所得税应纳税额的测算关键有二种，一种是查账征收，另一种是定额征收。

（1）查账征收，是依据个人独资企业生产制造经营所得测算的应纳税额和适用的征收率，从而测算的个人所得税应纳税所得额。也就是依据公司的运营結果明确公司的应纳税额，假如公司的应纳税额是负数，是不用交纳企业所得税的。

应纳税所得额=（年收入总金额-成本费、花费及其损害）*税率-速算扣除数。

（2）定额征收，包含核定征收和核准应税所得率征缴。由于定额征收在征缴管理方法中存在的不足，全国各地税务机关单位相继在缩紧定额征收的征缴方法，将来这类方法也许会越来越低。

核准应税所得率是依据个人独资企业不一样的领域，核准其相应的应税所得率。例如工业生产、交通业和商业服务的应税所得率为5%-20%，则本地税务机关单位，会充分考虑公司的企业规模，所在的领域等要素来核准公司的应税所得率。

例如，某企业核准的应税所得率为20%，当初的所有营业收入为25万余元，则当初应按税款为25万余元*20%*5%=2500元

则本人所得税税负率为2500/250000=1%.

核定征收是核准固定不动的增值税率。例如为公司核准的增值税率为2%，假如公司的所有生产制造营业收入为25万余元，则当初个人所得税应纳税所得额为25万余元*2%=5000元。

2、在税收洼地，也就是在税收优惠政策地域申请注册个人独资企业，一方面争得个人所得税定额征收和税收返还的政策优惠；另一方面是运用关联交易，也就在税收洼地开设的个人独资企业与主导产品产生业务流程来往，并根据转移利润的方法来减少公司的总体税赋。

但关联交易是税务机关单位关心的关键，与此同时对不符标价标准的成交价税务机关单位有权利开展再次核准。这类税款筹划本质上是在打擦边球，非常容易给去产生税收风险性。

此外，个人独资企业一般全是小规模纳税人，其所得税月应纳税额销售总额假如小于10万余元、一季度应纳税额销售总额小于30万余元，可以增值税免税。自然对外开放出具的增值发票为普票。今年两会的政府报告强调，将小规模纳税人月所得税的起征点提升至15万余元，也就是月应纳税额销售总额小于15万余元增值税免税。

总而言之，税款筹划必须在税收法律的架构下开展，虽然个人独资企业在税款上面有一定的优点，但也是有一定局限，且有一些风险因素或是必须避开的。