小规模纳税人所得税的税金必须结转成本吗

答:是的.

无论是按季申请,或是按月申请的小规模,在每月月底,都需要根据对应税收入测算,结转成本"应交税金-销项税"金额.仅仅在申请流程中区别月、季申请罢了.与此同时,因为小规模拥有增值税免税政策优惠,也必须按月或季计算"应交税金-销项税"金额.

无论是所得税一般纳税人或是小规模,缴税的会计分录全是一样的,只不过是在预估所得税时有区别.

会计分录如下所示:

借:应交税费--应交所得税--已交增值税

贷:存款

一般纳税人转走及付款所得税:

借:应交税金-销项税-转出未交增值税

贷:应交税金-未交增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:存款

小规模纳税人计提增值税以及额外的会计分录

答:小规模纳税人计提增值税的会计分录:

借:应交税金--销项税

贷:应交税金--未交增值税

计提附加税的会计分录:

借:运营应交税费

贷:应交税金--应缴城建税

应交税金--应缴教育附加费

应交税金--应缴地区文化教育额外

运营应交税费会计科目计算企业运营主题活动产生的增值税、所得税、大城市保护修建税、资源税和教育附加费等有关税金.公司按照规定测算明确的与生产经营有关的税金,借记本学科,贷记"应交税金"等学科.

运营应交税费应根据"运营应交税费"学科计算.

公司的运营应交税费应按月测算,月份终结,公司按照规定测算出应由各种各样主营业务收入压力的增值税,大城市保护修建税及教育附加费,借记本学科,贷记"应交税费"等学科.期终应将本学科账户余额转到"本年利润"学科,结转成本后本学科无账户余额.

以上,便是有关小规模纳税人所得税的税金必须结转成本吗的问题解读,小规模纳税人的所得税也是要每月结转成本的,以上内容中有相应的会计分录,大伙儿可以参照一下.的教师在答疑解惑核心为各位解释,有必须何不留意一下.