差额纳税的税务解决如何做？

问：派遣公司，差额纳税的情形下？开税票依照查额出具，那做账务处理实际怎么做呢？

答：1.一般纳税人依照简易征收的差额纳税财务会计解决

公司接纳应税服务时，按照规定容许扣除销售总额而降低的销项税，借记“应交税金——未交增值税”学科，按具体付款或应付的额度与以上所得税额的差值，借记“主营业务成本”等学科，按具体付款或应付的额度，贷记“存款”、“应付款”等学科。

特别提示：因一般纳税人依照简易征收差额纳税，简易计税方法的应纳税所得额相匹配的考试科目是“应交税金——未交增值税”，其抵扣增值税的销项税不可以抵扣增值税一般记税方式的销项税，因此沒有依照财务会计〔2012〕13号要求的，在“应交税金——销项税”加设“营改增抵扣增值税的销项税”学科下计算，在“应交税金——未交增值税”学科下计算“按照规定容许扣除销售总额而降低的销项税”。

差额纳税的记账方法

财办会（2016）27号文档规范公司产生有关成本容许扣除销售总额的，理应按降低的销项税，借记“应交税金——销项税（销项税额抵扣增值税）”学科（小规模应借记“应交税金——销项税”学科），按应付或具体支出的额度与以上所得税额的差值，借记“主营业务成本”等学科，按应付或具体支出的额度，贷记“应付款”、“应付票据”、“存款”等学科；公司售卖货品、生产加工维修机电维修劳务公司、服务项目、无形资产摊销或房产，理应按应收款或已收的额度，借记“应收帐款”、“应收票据”、“存款”等学科，按获得的工资额度，贷记“主营业务收入”、 “其他业务收入”、“固定资产清理”等学科，按现行标准所得税规章制度要求测算的销项税（或选用简易征收测算的应交所得税额），贷记“应交税金——销项税（销项税额或简易计税)”学科（小规模应贷记“应交税金——销项税”学科）。

【实例表明】深圳市金君洋实业有限公司是一般纳税人，给予劳动派遣服务项目适用差额纳税，价税合计销售总额10 万余元，向用人企业扣除用以付款给劳动派遣员工薪水、福利和为其申请办理社保及公积金的花费8万余元，增值税率5%。

【账务处理】

（1）确认收入时:

借：存款100000

贷：主营业务收入95238.10

应交税金——销项税（简易计税）4761.90

（2）付款给劳动派遣员工薪水、福利和为其申请办理社保及公积金时：

借：应交税金——销项税（销项税额抵扣增值税）3809.52

主营业务成本 76190.48

贷：存款 80000

差额纳税的税务解决如何做？上文我讲解了这一內容是怎么处理这一內容的，是在应交税金—未交增值税里边计算，由于差额纳税是一般纳税人应用的简易计税，别的状况基本上不容易应用这些方式，大伙儿对这些內容也有疑惑的，可以点一下对话框咨询在线教师答疑解惑！