小规模月末必须做计提增值税的会计分录吗

小规模,做所得税时,不可以月末一次获取.月末一次提取的税费是价内税,例如增值税等. 所得税是价外税,恰当的统计方式是,在开税票时,做会计分录就需要把销售额和税费分离做会计分录.确定未含税收益,会计分录如下所示: 借:存款(应收帐款) 贷:主营业务收入 贷:应交税费-销项税 假如开税票,做收益时将税票额度全额的记入收益,是失误的,应立即改正.

一、所得税小规模规范为年入伍所得税销售总额500万余元及下列.

二、依照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条要求登记为所得税一般纳税人的个人和单位,在2018年12月31日前,能转备案为小规模,其未抵减的进项税作转走解决.

小规模月底关键的账务处理

1、记提当月的城建税2113和教育附加费等地区额外税款,下一个月初申请交纳

借:应交税费

贷:应交税金--城建税

应交税费--教育附加费等

城建税依照你市场销售造成的所得税额的7%(大城市)5261,5%城区或是1%(别的地域)缴税;教育附加费依照所得税额的3%征缴4102.

实际的也有地区文化教育额外等各地区收取的地税,实际的征收率和计税基本需看当地的要求

2、月末对固资计提折旧

借:期间费用等1653

贷:固定资产折旧

3、月末结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存产品

4、结转损益,便是把全部损益类科目的期末余额都转至今年利内润学科

5、9月是季度末,假如你赢利还需要计容提预缴税款的企业所得税

借:本年利润

贷:应交税金--所得税

也是下一个月初申请(假如企业所得税是月度预缴税款的,每月末都需要记提,一季度预缴税款得话季度末冲减)

以上便是小规模月末必须做计提增值税的会计分录吗的解释,据上文具体内容,因为小规模纳税人与所得税的特性,大家将所得税算进成本费或花费,因此不用月末记提,立即在应交税金里结转成本出去就可以.每天都是新文章内容,有须要可以看一下.