税收筹划是每一个财会人员都需要面临的问题，寻找税收筹划的办法和方式针对众多的工薪族每一个经营者来讲都很实际，又十分必须。

一、运用捐助开展应纳税所得额抵扣增值税完成节税

(一)《中华人民共和国个人所得税实施条例》要求

本人将其所得的根据中国境内的社团组织、党政机关向文化教育和其它社会发展公益慈善及其遭遇比较严重灾害地域、贫困山区的捐助，额度未超出经营者申请的应纳税额30%的一部分，可以从其应纳税额中扣减。换句话说，本人在捐助时，务必在捐助方法、捐助款看向、捐助信用额度上与此同时合乎政策法规要求，才可以使这一部分捐助款免交个人所得税。计算方法为：捐助额度=应纳税额*30%，容许扣减的捐助额=具体捐助额(≤捐赠额度)。

(二)2008年5月23日我国税务质监总局对于四川汶川8.0级地震公布了《关于个人向地震灾区捐赠有关个人所得税征管问题的通知》(国税发[2008]55号)

通告要求，本人假如根据特定组织向受灾地区捐赠钱财，在交纳个人所得税时，可按照规定规范在抵扣。实际要求如下所示：最先，本人根据缴纳企业统一向受灾地区的捐助，由缴纳企业凭政府部门或非营利组织出具的归纳捐助凭证、缴纳企业记述的个人捐赠统计表等，由缴纳企业在代收代缴税金时依规按实扣减。次之，本人立即根据政府部门、非营利组织向受灾地区的捐助采用缴纳方法缴税的，捐赠者应立即向缴纳企业提供政府部门、非营利组织出具的捐助凭证，由缴纳企业在代收代缴税金时依规按实扣减;本人自主纳税申报的，税务行政机关凭政府部门、非营利组织出具的接受捐赠凭证依规按实扣减。最终，缴纳企业在向税务行政机关开展个人所得税全体人员全额的缴纳申请时，应一并申报由政府部门或非营利组织出具的归纳接受捐赠凭证(影印件)、所属单位每一个经营者的捐助总金额和本期扣减的捐助额。

二、妙用个人公积金节税

依据个人所得的相关要求，工薪族本人每个月所交纳的公积金是以抵扣的，换句话说按规范交纳的公积金是不用缴税的。与此同时，员工又是可以交纳补充公积金的。因此，一般员工提升公积金缴存或是有一定区域的，工资经营者妙用个人公积金节税是有效可行的。必须指出的是，运用本人交纳补充公积金开展节税时有两个问题要留意：一是经营者要在所属单位设立本人填补个人公积金;二是经营者每个月交纳的补充公积金尽管节税，但不可随意转出，干固了个人资产。

(三)针对地震灾害“特殊党费”

国税发[2008]60号文档要求，全体党员回应基层党组织的呼吁，以“特殊党费”的方式积极主动向灾区捐款。党员个人根据基层党组织缴纳的抢险救灾“特殊党费”，属于对公益性、救助工作的捐助。党员个人的此项捐助额，可以依照个人所得以及条例全文的要求，依规在交纳个人所得税前扣减，这也是有效可行的。

三、投资理财可选用的节税商品的类型

伴随着金融体系的发展趋势，持续发布了新的投资理财产品。在其中许多投资理财产品不但盈利比存款高，并且不用缴税。例如基金投资、购买国债、购买保险、教育储蓄等，不一而足。诸多的投资理财产品毫无疑问给工薪族给予了大量的挑选。谨慎思索再挑选便可保证：不但能节税，并且有效分散化了财产，还提升了盈利的稳定度和抗风险，这也是当代人投资理财的聪慧之举。

(一)挑选免税个人所得税的债券投资

个人所得第四条要求，国债利息和我国发售的债券投资贷款利息免纳个人所得税。在其中，国债利息就是指本人拥有在我国国家财政部发售的债卷而获得的贷款利息所得的，即国债券贷款利息;我国发售的债券投资贷款利息就是指本人拥有经国务院办公厅准许发布的债券投资而获得的贷款利息所得的。2007年12月，1年限记账式国债的票上年化利率为3.66%;10年限记账式特别国债(八期)的票上年化利率为4.41%;3月期的第十九期记账式国债的息票率为3.38%，均盈利不错。挑选项目投资免税20%个人所得税的我国发售的债券投资和国债券既遵循了企业所得税法的条文，完成了节税，还从这当中获得了一部分益处，因而，购买国债对绝大多数工薪族实则一个有效的节税创收方式。

(二)挑选准确的商业保险新项目得到税收优惠政策

在我国有关法律法规，住户在买保险时可享有三大税收优惠政策：1.本人依照国家或当地政府要求的占比获取并向选定的金融企业缴付的公积金、医保金，不计入本人本期的薪水、薪酬收益，可免于交纳个人所得税;2.因为商业保险赔偿款是赔付本人遭到出现意外倒霉的损害，不属于工资收入，免交个人所得税;3.依照国家或省部级当地政府要求的占比缴付的公积金、医保金、基本上养老金和失业险股票基金存进金融机构个人帐户所获得的利息收入，也免税个人所得税。

四、运用临时免税税收优惠政策，积极主动运用我国提供的时差节税

个人投资者股票买卖或股票基金得到的价差收益，依照现行标准税款要求均暂时不征缴个人所得税，这也是现阶段对财产出让所得的中较少的几类城市房地产税征缴个人所得税的新项目之一。经营者可以挑选适宜自身的个股或是股票基金开展交易，根据高抛低吸得到价差收益，间接性完成税收筹划。但由于很多经营者并不是技术专业金融业工作人员，不具有专业技能，因此使用这种方法时应向行家里手求教，适度学习培训有关专业知识，谨慎行事。

五、运用税收优惠

税收优惠政策，用目前较为常用的观点称为税式支出或税款开支，是政府部门为了更好地帮扶一些特殊地域、领域、公司和业务流程的发展趋势，或是对一些具备因难的经营者给与照料，根据一些规章制度上的分配，给与一些特殊经营者以独特的税收优惠。例如，免去其应交纳的所有或一部分税金，或是依照其交纳税金的一定比率予以退还，这些。一般而言，税收优惠政策的类型有：税款免除、免征额、起征点、税款扣减、特惠出口退税、折旧、特惠征收率、赢亏抵消、税款饶让、推迟缴税等。这类在企业所得税法中要求用于缓解一些特殊经营者负税的要求，便是税收优惠。

六、积极主动使用通信费、差旅费、旅差费、误餐费税票开展节税

在我国企业所得税法要求：但凡以红包方式派发通信补助、差旅费补助、午餐费补助的，视作劳务报酬所得，记入计税依据，测算交纳个人所得税。但凡依据经济发展工作产生本质，并获得合理合法税票报销的，属于公司正常的经营费用，不需交纳个人所得税。因此，小编提议经营者在费用报销通信费、差旅费、旅差费、误餐费时，应以具体、合理合法、合理的税票按实税前列支报销，以防误以为补助特性，在一定水平上收到了节税的实际效果。

七、运用年终奖完成节税

企业所得税法要求，推行年薪制和绩效工资的企业，本人获得年尾实现的年收入和绩效工资按经营者获得的全年度一次性奖金，独立做为一个月薪、薪酬所得的测算缴税。但员工获得除全年度一次性奖金之外的别的各种各样项目奖励金，如大半年奖、一季度奖、加班加点奖、优秀奖、考勤管理奖等，一律与当月薪、薪酬收益合拼，按企业所得税法要求交纳个人所得税。这显然为经营者给予了节税的方式。依据国税发[2005]9号文政策优惠的要求，经营者可以以放弃一部分大半年奖、一季度奖、加班加点奖、优秀奖、考勤管理奖做为成本，规定企业派发年终奖，完成节税。留意在一个缴税年内，对每一个经营者来讲，该记税法子只可以使用一次。

八、根据公司提升员工公共性福利开支完成节税

公司可以采取非贷币付款的方法提升员工公共性福利开支，例如完全免费为员工给予寝室(公寓楼);完全免费给予地理位置优越;给予员工完全免费就餐，这些。公司替员工本人付款这种开支，公司可以把这种开支做为花费降低所得税应纳税额，本人在基本工资水准未降低的情形下，降低了一部分应由本人压力的税金，可以说公司本人双获益。

九、运用专业级差、扣减新项目计算，有效税收筹划，争得利益最大化

工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得的、资产租用所得的等级分类次扣减必需花费，每一次收益不够4000.00元的，必需花费为800.00元;超出4000.00元的，必需花费为每一次总收入额*(1-20%)。在获得相对应业务流程后，可依据总收入额有效筹划，签订有关合同书，争得利益最大化。

经济发展的迅速发展趋势，人民生活水平的不断提升，尤其是2008北京奥运会的举办，对中国是社会经济发展和每个阶级工资收入的提升造成了极为重要的功效，与别的阶级对比，工薪族工资收入相对性较低，但其则是个人所得税的缴税大户人家。充分考虑在我国社会环境和贫富悬殊慢慢放大的发展趋势等社会发展不和谐要素，寻找税收筹划方式，不但有益于为数众多的工薪族以及他社会发展阶级的稳定性和发展趋势，并且对推动构建和谐社会的快速发展也起着主动功效。