国务院关于减税政策工作情况的汇报

公布日期：2019年12月26日

——2019年12月25日在第十三届全国人大常委会第十五次大会上

财政部长 刘昆

全国人大常委会：

　　受国务院办公厅授权委托，我向全国人民代表大会常务委员会汇报2019年减税政策工作情况。

　　一、2019年减税降费政策方针对策执行状况

　　执行更规模性减税政策是中共中央、国务院办公厅提出的重要决策部署。习总书记注重，宏观经济政策要加强逆周期调节，积极主动的经济政策要气囊减震提质增效，减税政策各项政策要根深蒂固，让公司轻装前行。李总理强调，减税政策震撼现阶段企业登记的关注点和难题，是既公平公正又高效率的现行政策。依照中共中央、国务院办公厅决策部署，2022年颁布了迄今为止幅度较大、经营规模前所未有的减税政策现行政策。

　　（一）用心科学研究策划，保证减税政策现行政策立即颁布。

　　2022年《政府工作报告》明确规定，全年度缓解企业税收和社保交费压力近2万亿。中小企业惠普金融性降税、个人所得税专项附加扣减现行政策于1月1日起执行；推进增值税改革对策于4月1日起执行；减少社会发展保费于5月1日起执行；清除标准行政部门服务性收费标准和政府性基金对策于7月1日起执行。

　　一是推进增值税改革。依照国务院办公厅常务会布署，确立将加工制造业等领域16%的增值税率降到13%，将交通业、建筑行业等领域10%的增值税率降到9%，相对应调节一部分货品服务项目出口退税率、购入农业产品适用的扣除率等；进一步扩张进项税额抵扣范畴，将游客物流运输列入抵税，并将经营者获得房产付款的进项税由分2年抵税改成一次性全额的抵税；对主要经营的业务为邮政快递、电信网、现代服务业与生活性服务行业的经营者，按进项税加计10%抵扣增值税应纳税所得额（10月1日起又进一步将日常生活性服务行业加计抵减占比提升到15%）。

　　二是执行中小企业惠普金融性降税。依照国务院办公厅常务会布署，发布一批新的中小企业惠普金融性降税对策。对小规模，将增值税起征点由月销售总额3万余元提升到10万余元；大幅度放开可享有所得税优惠待遇的小型微利企业规范，并增加企业所得税优惠价格；由省、自治州、市辖区市人民政府依据本地方实际情况，对所得税小规模在50%的税款力度内减免“六税两费”（即资源税、大城市保护基本建设税、房地产税、城区土地税、合同印花税、耕地占用税和教育附加费、地区文化教育额外）；拓展项目投资初创期科技型企业享有政策优惠的范畴。

　　三是执行个人所得税专项附加扣减。2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次大会经过了新改动的《中华人民共和国个人所得税法》，新企业所得税法第六条对孩子教育、继续再教育、大病医保、住房贷款利率、住房租金、赡养父母等6项专项附加扣减现行政策做出明文规定。在这个基础上，国务院办公厅下发《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，自2022年1月1日起宣布执行6项专项附加扣减现行政策。

　　四是减少社会发展保费。经国务院办公厅常务会决议根据，国务院下发《降低社会保险费率综合方案》（国办发〔2019〕13号），确立减少城乡居民养老保险金企业缴纳占比，各省市、自治州、市辖区及新疆兵团（下列通称省）社会养老保险企业缴纳占比高过16%的，能降至16%；再次分阶段减少失业险、工伤保险费率；调节社保社保缴费基数现行政策，各省市以全口径城区企业学生就业工作人员平均收入核准社保个人缴费基数上最低值，个体户和灵活就业可以在省内全口径城区企业学生就业工作人员平均收入的60%至300%中间自行挑选社保缴费基数。

　　五是清除标准行政部门服务性收费标准和政府性基金。依照国务院办公厅常务会布署，颁布了进一步处理标准行政部门服务性收费标准和政府性基金的各项政策，确立免减不动产权费，减免文化事业建设费，扩张减缴专利申请费、信用卡年费等的范畴；减少因私普通护照等出入境签证证件、一部分注册商标及电力工程、车联网平台等占有无线工作频率收费标准；将我国重要水利水电工程基本建设股票基金和国际航空公司民航发展基金征缴规范下降一半；对产教融合示范点公司开办高等职业教育满足条件的项目投资，按投资总额30%税收抵免当初应交教育附加费和区域文化教育额外。

　　除此之外，发展改革委、中国民政部、工业生产和数字化部、国家交通部、市场管理质监总局、银监会等单位还制订了减少公司用能、货运物流、电信网等成本的对策，进一步减少一般工商业电价和移动资费，促进减少道路、铁路线、海港收费标准，清除标准金融机构及咨询服务收费标准，进一步降低公司和社会发展压力。

　　（二）周密安排执行，保证减税政策现行政策根深蒂固。

　　一是完善体制机制，健全工作方案。国家财政部、税务质监总局、人力资源管理社保部等单位创立减税政策工作专班，统筹兼顾减税政策各项工作，紧紧围绕计划方案制订、舆论宣传、监督管理、费用预算确保、综合性协调性等层面，优化溶解工作目标，确立时刻表和路线地图，严苛对标对表，保证各项工作深入开展。具体指导催促各省市、自治州、市辖区融合本地域具体，加强减税政策组织协调和工作中能量，不断完善工作方案，夯实工作责任，产生工作协力。

　　二是深层次实地调研，加强政策评估。各地区各相关部门大力开展减税政策调查，掌握现行政策执行状况，征求公司和人民群众对减税政策政策落实状况的评估和意见和建议，立即追踪评定，加强现行政策效用剖析，对于现行政策落地式全过程中产生的新情况、新问题，详细分析形成原因，立即分析处理。广泛开展减税政策统计分析计算剖析，打造出“硬信用卡账单、铁帐簿”。

　　三是加强政策措施，保证宣传策划实际效果。各地区各相关部门根据记者招待会、政务服务网址、微信微博、移动app、税务服务热线电话等形式多样、好几个服务平台，进行多种渠道、覆盖面的减税政策宣传策划讲解。积极诠释现行政策、搞好数据信息讲解，立即回复时代关心，积极主动构建优良网络舆论自然环境。机构积放减税政策现行政策重点指导和学习培训，协助经营者和交费人买足用好减税政策现行政策，提高经营者和交费人的幸福感。

　　四是优化纳税服务，简单网上办税程序流程。依照推进“放管服改革”改革创新的规定，税务行政机关立即颁布便私立税交费创新举措，对于中小企业惠普金融性降税、推进增值税改革、减少社会发展保费等现行政策，分类整理颁布实际办税服务对策。撤销60项税务证实，建立完善电子器件税务局业务流程作用，让经营者和交费人“多跑网络、少跑大马路”。

　　五是严格监督查验，确保落地式奏效。各地区各相关部门对焦减税政策现行政策执行实际效果，不断严格监督查验，严厉查处不当作、慢做为、乱作为等问题，果断连通“中梗阻”“最后一公里”，对搞随机应变、打折或转换花式二次收费相抵减税政策实际效果的，发觉一起依法查处一起，决不姑息，保证公司进一步体验到减税政策的政策利好。

　　（三）加强财政收入成本管理，适用贯彻落实减税政策现行政策。

　　一是增加对地区转移支付幅度。为适用地方财政稳定运作，2022年财政资金分配对地区转移支付7.54万亿，比去年提高9%，幅度是近些年较大的。与此同时，在分派效率性转移支付、县市级基本上资金保障体系奖补资产时，向底层财政危机地域和受减税政策危害比较大的地域歪斜，提高这种地方的财政局确保工作能力。与此同时，贯彻落实省部级政府部门监督责任，进一步兜牢底层“三保”（保薪水、保运行、保民生）道德底线。

　　二是具体指导地区多种渠道筹资填补减收。在中间增加对地区转移支付幅度的与此同时，具体指导地区行政机关融合当地具体，科学研究综合采用加入费用预算平稳调整股票基金、提升国有资产运营费用预算加入一般公共性费用预算占比、降低企业成本资产和国有制网络资源财产等方法筹资，减轻执行减税政策对财政局减收的危害，努力创造费用预算收入支出。

　　三是催促地区削减一般性支出。规定各地区树牢过紧日子观念，在认真落实《政府工作报告》确立的削减一般性支出5%规定的基本上，进一步增加削减幅度，争取做到10%以上，节省下来的资产首先分配用以贯彻落实“三保”开支、适用打好三大攻坚战等重点区域。与此同时，硬底化预算执行管束，严格操纵费用预算调济增加。

　　四是科学研究执行中间与地区收益区划改革创新推进方案。国务院办公厅下发《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》（国发〔2019〕21号），确立维持所得税“五五共享”占比平稳，进一步稳定了地区预估；调节健全所得税留抵退税分摊体制，使分摊体制更为公平公正；后退所得税征缴阶段并平稳下划地区，提高地方财政确保工作能力。

　　五是增加公司职工基本养老保险基金中间调济和补贴幅度。为平衡地域间公司职工基本养老保险基金压力，2019年进一步扩大了中间调济幅度，将股票基金调济占比提升到3.5%，全年度股票基金调济经营规模达6300多亿元，22个中西部地区和老工业基地省区获益1500多亿元。与此同时，增加公司职工基本养老保险基金补贴幅度，2022年中间部门预算分配补贴资产5285亿人民币，同比增加9.4%。

　　二、减税政策获得的关键成果

　　依照中共中央、国务院办公厅决策部署，在各相关领域的通力合作下，现阶段各类减税政策对策贯彻落实强有力，实际效果正逐渐呈现。

　　（一）合理降低企业成本压力。1—10月，全国各地完成减税政策19688.94亿人民币，在其中降税16473.26亿人民币，减少社会保险金3215.68亿人民币。全年度减税政策金额将高于2万亿，占GDP的占比超出2%，显著高过全球其他国家。推进增值税改革后，所得税高端征收率由16%降低至13%，在G20我国中位于中档偏下水准，小于一些西方国家和新兴经济体我国。

　　（二）基本完成“三个保证”规定。4月1日推进增值税改革现行政策实行至今，紧紧围绕“三个确保”的规定。一是保证加工制造业等关键领域税赋显著降低。4—10月，加工制造业及批发业所得税降税4598.83亿人民币，降税力度25.7%。二是保证建筑行业和运输业等领域税赋有一定的减少。4—10月，建筑行业降税188.19亿人民币，降税力度6.2%；交通业降税35.63亿人民币，降税力度7.5%。三是保证别的行业税赋只减不增。4—10月，服务业、生活服务业各自降税321.96亿人民币、134.9亿元，降税力度分別为12.3%、6.6%，伴随着10月1日生活服务业加计抵减占比进一步由10%提升至15%等制度执行，生活服务业降税经营规模持续提升。

　　（三）关键适用民企和中小企业。坚持不懈惠普金融性降税与结构性减税多管齐下，关键对焦缓解中小企业税赋。1月1日执行中小企业惠普金融性减税降费至今，截止到10月末中小企业降税1860.89亿人民币，放开规范后具体体验到所得税免减的经营者做到468.92万家，享有免征增值税的小规模新增加402.64万家。民企是减税降费的关键参与者，1—10月，民企政策方针总计降税10511.84亿人民币，占所有降税金额的百分比做到63.8%。

　　（四）强有力推动公司增加研发投入。加速推进研发支出按75%占比应纳税所得额加计的现行政策，降税877.96亿人民币，再加上贯彻落实别的各类减税政策现行政策，推动公司将降低的费用用以产品研发、技术改造等再项目投资。1—10月，在投资总体向下的趋势下，高新产业项目投资同比增加14.2%，增长速度比前三季度加速1.2个点，高过所有项目投资9个点。

　　（五）显著增加人均收入和购买工作能力。1—10月，执行个人所得税专项附加扣减现行政策降税521.94亿人民币，再加上上年10月1日提升个人所得税基本上扣除花销规范和提升征收率构造翘尾因素，总计降税4480.84亿人民币；个人所得税经营者平均降税1786元，立即提升了人均收入，提高了购买工作能力。

　　从现阶段各层面体现的状况看，减税政策执行实际效果优良，众多公司和公众的自豪感和满意率高，广泛体现2022年执行的减税政策现行政策幅度超过预估，是最立即、最有效、最公平公正的惠企对策。据税务单位计算，减税政策带动当初GDP提高0.8个点，带动固投提高0.5个点，带动社会发展消费品市场零售总额提高1.1个点。现阶段经济形势处在有效区段，持续了整体稳定、稳中有进的未来发展趋势，减税政策现行政策起到了关键功效。

　　在毫无疑问减税政策成果的与此同时，也需要见到现行政策执行流程中仍面临着一些难题和问题。一是财政总收入工作压力比较大。1—10月，因为减税政策幅度超过预估，全国各地一般公共性估算收益提高3.8%，在其中财政收入仅提高0.4%。中间和财政总收入工作压力比较大，进行年收入费用预算遭遇艰难。除此之外，一些省区社会保险基金收入支出工作压力也在扩大，本期收入支出发生财政赤字。二是一小部分公司减负增效不显著。从增值税改革执行状况看，现阶段全部领域税赋都有一定的降低，但减税政策收益传输体制不畅，某些处于全产业链“夹心层”的公司享有政策利好相对性比较有限。极少数公司因为销货两边征收率减幅不一致、本身管理方法不健全等缘故，发生一时少许增税状况。三是涉企二次收费、乱罚款、乱摊派问题不可忽视。一些公司体现，协会、红顶中介二次收费问题仍旧存有。在财政总收入减收比较大的情形下，某些地区非税收入尤其是罚没收入提升较多，必须避免在其中存有乱罚款乱摊派个人行为。

　　三、下一步减税政策工作中考虑到

　　对于减税政策工作上出现的艰难和问题，税务单位将以习近平新时期社会主义民主社会主义经济思维为具体指导，用心贯彻执行党的十九大和十九届二中、三中、四中全会及中间经济会议精神实质，坚持问题导向，在保证财政局运作可持续性的基本上，再次落实落细各类减税政策现行政策，促进减税政策现行政策不断充分发挥效用。

　　（一）果断落实落细减税政策现行政策。实实在在把中共中央、国务院办公厅减税政策布署认真落实，保证公司和广大群众有切切实实的幸福感。紧紧围绕“三个保证”的规定，加强相关部门统筹协调相互配合，增加对地区具体指导和监督幅度，再次密切关注各领域税赋转变，追踪搞好实际效果检测和分析研判，深入开展现行政策执行实际效果汇总评定。进一步加大宣传和政策措施幅度，提升经营者和交费人现行政策了解度，协助公司用足用好现行政策。催促当地政府果断清除标准涉企收费，严厉查处现行政策不贯彻落实、提升公司压力、危害人民利益等问题，保证强化措施认真落实。

　　（二）进一步加强财政预算管理。再次密切关注各个预算执行状况，具体指导催促全国各地节约开支适用减税政策。加强财政总收入成本管理，用心判断财政总收入局势，详细分析减税政策新政的减收危害，有前提的地区依规依规井然有序机构国有制金融企业和国企上缴利润，增加国有制网络资源财产做大做强幅度。从当前看来，预估2022年财政总收入很有可能会发生比较大短收；中间财政总收入可基本上进行费用预算，如果有少许短收，所提供的开支转变，将根据节约非急缺开支等形式完成均衡。

　　（三）调节提升财政收支构造。树牢过紧日子的观念，严苛削减一般性支出。贯彻落实省部级政府部门监督责任，增加资金下移幅度，搞好底层“三保”工作中，关键一对一帮扶“三保”艰难和减税政策危害大的地域。贯彻落实执行更规模性减税政策后中间与地区收益区划改革创新推进方案，保证调节健全所得税留抵退税分摊体制认真落实，进一步缓解局部地区尤其是底层财政局工作压力。

　　委员长、诸位副委员长、理事长、诸位委员会，执行减税政策是推进供给侧性变革的重要举措，对缓解公司压力、激起外部经济行为主体魅力、推动经济发展具备关键功效。我们要更为密切地和谐在以习近平同志为关键的中共中央周边，提高“四个意识”，坚定不移“四个自信”，保证“两个维护”，坚决贯彻中共中央、国务院办公厅决策部署，依照全国人民代表大会常务委员会的讨论建议，积极做好减税政策各项工作，为坚持和完善社会主义民主社会主义制度、推动国家治理体系和治理能力智能化，完成“两个一百年”长远目标、完成中华文化强国梦的美丽中国梦而勤奋努力！