小规模补提所得税账务处理如何做？

借 存款/应收账款等

贷 主营业务收入

贷 应交税费-销项税

小规模不可以抵扣进项税,因此以后记提销项税额的会计分录.

小规模账务处理常见问题

一、增值税率减按3%测算

小规模2009年其所得税增值税率减按3%测算交纳,在价税合计销售总额换为未含税销售总额时要留意增值税率是3%,即:销售总额=价税合计销售总额/(1 3%)

二、所得税定额征收

核定征收企业所得税,主要是依据你的应税收入额或成本费(花费)支出额来确认的,从税务实践活动看来主要是以应税收入额明确.

而应税收入无非是看发票开具额度多少钱,或是在帐务上进行了是多少,但一定会与开票核对,或许还会继续与获得的税票、进货单之类的开展核对来明确你的应税收入额.

定额征收企业所得税的计算方式是:

(1)应纳税额=应税收入额×企业所得税率或应纳税额

=成本费(花费)支出额/(1-企业所得税率)×应税所得率

(2)应缴个人所得税额=应纳税额×税率

因而,依据负责人税务行政机关核准的所得的率(会以"核准所得的率通知单"的方式送到企业),测算交纳企业所得税.

三、所得税申报表

国税局:

1、按月申请:《小规模纳税人增值税申报表》

2、按季申报:《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》(B类)

地税局:

1、按月申请:城建税、教育附加费、地区教育附加费应该是采用综合性申报单的方法.(即一个申报单申请好几个税收)

2、按月申请:《个人所得税纳税申报表》和《扣缴个人所得税报告表》.主要是代收代缴员工的个人所得税用.

四、做账

企业所得税采用定额征收有六个标准,在其中有一条便是"按照法律法规、行政规章的要求理应设定但未设置帐本的"理应采用定额征收.因此,财会人员有责任搞好理应且务必要搞好做账编制工作中.自然,税务行政机关也理应推动经营者做账编制工作中.税务行政机关应积极主动催促定额征收企业所得税的经营者做账编制,改进运营管理,正确引导经营者向查账征收方法衔接.对合乎核定征收标准的经营者,要立即调节征缴方法,推行查账征收.