税收软件开发技术维护费用抵扣增值税所得税额的财务会计解决

(一)所得税一般纳税人的财务会计解决

按企业所得税法相关要求，所得税一般纳税人第一次购入所得税税控系统专业设备缴纳的花费及其交纳的技术性维护费用容许在所得税应纳税所得额中全额的抵扣增值税的，应在“应交税金——销项税”学科下加设“免减税金”栏目，用以纪录该公司按照规定抵扣增值税的所得税应纳税所得额。

公司购买所得税税控系统专业设备，按真实付款或预防的额度，借记“固资”学科，贷记“存款”、“应付款”等学科。按照规定抵扣增值税的所得税应纳税所得额，借记“应交税金——销项税(免减税金)”学科，贷记“递延收益”科目。按时计提折旧，借记“期间费用”等学科，贷记“固定资产折旧”学科;与此同时，借记“递延收益”学科，贷记“期间费用”等学科。

公司产生技术性维护费用，按真实付款或预防的额度，借记“期间费用”等学科，贷记“存款”等学科。按照规定抵扣增值税的所得税应纳税所得额，借记“应交税金——销项税(免减税金)”学科，贷记“期间费用”等学科。

(二)小规模的财务会计解决

按企业所得税法相关要求，小规模第一次购入所得税税控系统专业设备缴纳的花费及其交纳的技术性维护费用容许在所得税应纳税所得额中全额的抵扣增值税的，按照规定抵扣增值税的所得税应纳税所得额应立即抵减“应交税金——销项税”学科。

公司购买所得税税控系统专业设备，按真实付款或预防的额度，借记“固资”学科，贷记“存款”、“应付款”等学科。按照规定抵扣增值税的所得税应纳税所得额，借记“应交税金——销项税”学科，贷记“递延收益”科目。按时计提折旧，借记“期间费用”等学科，贷记“固定资产折旧”学科;与此同时，借记“递延收益”学科，贷记“期间费用”等学科。公司产生技术性维护费用，按真实付款或预防的额度，借记“期间费用”等学科，贷记“存款”等学科。按照规定抵扣增值税的所得税应纳税所得额，借记“应交税金——销项税”学科，贷记“期间费用”等学科。

“应交税金——销项税”学科期终若为借方余额，应按照其流通性在财务报表中的“其他流动资产”新项目或“别的非流动资产”新项目列报;若为贷方余额，应在财务报表中的“应交税金”新项目列报。