记提所得税的会计原始凭证如何做？

依据应纳税额和相对应征收率(一般为25%),测算今天应缴企业所得税.

记提时,以自身填写的所得税所得税申报表为会计原始凭证.

账务处理:

借:本年利润

贷:应交税金-应交所得税

申请时,以缴税单作为会计原始凭证.

账务处理:

借:应交税金-应交所得税

贷:存款(或现钱)

拓宽:现阶段抵扣凭据存在的不足

从日常税收征管、监管工作上发觉的抵扣凭据层面的问题,关键可以分成下列三种情况:

(一)业务流程确实但未获得合理合法单据,包含产生业务流程未索要税票、的确没法获得税票、获得假票或京东白条收条等状况.这样的事情最广泛,主要是由在我国常规的贸易往来中现金支付过多、在"以票控税"的税收征管方式下经营者能不开税票也不开税票、交易后积极索要税票也未变成顾客的消费习惯、假票和京东白条收条泛滥成灾等因素导致的,且长期存在于服务行业等增值税应税个人行为.在流通阶段中,如因为建筑装饰材料市场管理错乱、管理方法不及时,导致建筑施工企业在购买河沙等关键建筑装饰材料时常常会没法获得单据,引起建筑工程造价的计算难以明确(小编注:应是建筑行业记税成本费难以明确).如餐饮业购置的原料绝大多数都不能获得合理合法单据,导致成本费税前列支许多都以京东白条为根据.

(二)业务流程虚报但获得了合理合法单据或税票与具体工作不符合.所得税应纳税所得额可以扣减的成本费、花费新项目许多,关键分成两大类:有新政限定,如招待费、采购回扣这些和无现行政策限定,如旅差费、招待费、会务费(小编注:会议费应是有新政限定的花费,国税发【2000】84号第五十二条:经营者产生的与其说生产经营相关的合理性的旅差费、会议费、董事会费,负责人税务行政机关需要给予说明材料的,应可以给予证实其真实有效的合理合法凭据,不然,不可在抵扣.旅差费的证明文件应包含:外出工作人员名字、地址、时长、每日任务、支付凭证等.会议费证明文件应包含:大会时长、地址、参加工作人员、具体内容、目地、花费规范、支付凭证等.尽管此文档已废止,但在实际中仍应做为参照.)这些.在现实生产运营全过程中,一部分公司存有把有新政限定的成本,根据一些方式获得别的无现行政策限定新项目的税票而在所得税应纳税所得额开展扣减.如,长期存在选购的奖品或超市购物卡等以办公设备的为名开税票,招待费以会务费为名开税票,采购回扣等不可抵扣的花费以业务费等为名开税票这些.乃至,一些公司以便少交纳所得税,根据"以小税换大税"等方式获得税票,虚构虚报业务流程税前列支成本.

(三)在成本费核算层面存有无合理凭证的状况.这关键出现于一些企业规模并不大的中小型企业,这类公司通常并没有原料的出入库单、领料单、计算成本表、成本分派表等凭据来精确核算、分派成本.此外,一部分领域的设备立即面临顾客,现金支付、不需开税票的情况许多,公司在成本计算时故意不应用领料单、计算成本表等凭据来核算、分派成本

记提所得税的会计原始凭证如何做？我上文详细介绍了所得税会计原始凭证的账务处理，期待能幫助大伙儿，也有疑惑的，可以点一下对话框和老师互动交流答疑解惑！