全部营改增以前建立的企业都需要个人收藏!

营增改以前建立的企业，你也许会碰到早期不能抵税的固资，中后期更改主要用途后用以一般记税新项目的状况，那我们要怎么做呢?

最先要搞清楚获得的进项税是可以抵税的。

更改主要用途的次月可抵税60%，剩下40%在更改主要用途后次月起第13个月抵税剩下40%的进项税。可以抵税的进项税并非以获得工业设备时的税票税款，反而是依据基金净值测算。

假如那么说较为抽象化，那咱们来举例说明。

【实例】某建筑企业于2015年12月18日选购了一台工业设备，获得所得税专票一张，工程款100万，税款17万，价税合计117万。该工业设备预估可以采用10年，折旧为0，按直线法计提折旧。因为那时候还未全方位营改增，该建筑施工企业将购入该工业设备在营改增后也一直用以简易计税，获得17万进项票验证后所有转出了。2017年6月15日该工业设备用以营改增后选用一般记税新项目，我想问一下该工业设备的进项税能否抵税，怎样开展账务处理?

剖析：最先要测算一下截止到更改月该工业设备也有是多少基金净值，117万按10年折旧费，每一年折旧费额为11.7万，从2016年1月至2017年5月，一共折旧15个月，折旧费额为11.7/12*15=14.63万余元。

因而该工业设备的基金净值=117万-14.63万=102.37万余元

可以抵税的进项税=102.37/1.17*17%=14.87

更改主要用途的次月抵税60%=14.87*60%=8.92万，40%为5.95万

2017年7月账务处理

借：应交税金-销项税(进项税) 8.92万

贷：固资 8.92万

2018年6年账务处理

借：应交税金-销项税(进项税) 5.95万

贷：固资 5.95万

这一知识要点可以说非常难的，期待我的分析能幫助大伙儿取得成功了解，假如不明白得话，也诚邀各位留言板留言跟我说，我再详尽给各位解释。