开具的增值税专票废止了怎么做账？

1、开税票方开票时发觉不正确,或出具后交货前发觉不正确的,可以及时废止.

因为不正确税票并未交货收票方,这时收票方不用做财务会计解决.开税票战略方针对废止不正确税票这一业务流程也不用做专业账务处理.

出具合理税票且交货受票方后,买卖彼此依据恰当开票信息做相对应账务处理就可以.

2、发票开具后已交货收票方,合乎废止标准的,分下列几类状况:

(1)开税票不正确,不涉及到额度和税款的,如仰头、纳税识别号、备注等信息内容有误必须再开的.

开税票方接到退还的抵扣联、抵扣联,在新系统内按「报废」解决,纸版税票各发票联标明「报废」字眼,存留归档.

收票方退还抵扣联和抵扣联,应获得另一方查收的证实,做为税票已退还的直接证据,在恰当税票来临以前,临时做为购置服务的会计原始凭证.

恰当发票开具且交货收票方以后,因为此项目不危害买卖彼此的财务数据,且收票方并未验证抵税,仅为换票解决,因而不论是增值税专票或是普票,买卖彼此均不用做财务会计解决.

恰当税票的记帐联做为开税票方产品销售的会计原始凭证,抵扣联和抵扣联做为收票方购置服务的低扣凭据和会计原始凭证.

(2)开税票不正确,涉及到额度和税款的,如征收率适用不正确,额度出具不正确必须再开的,除依照(1)开展单据解决外,还必须开展专业的财务会计解决.

开税票方和收票中应先红冲原错票相匹配账务处理,随后再依据恰当税票开展账务处理.

开税票方财务会计解决:

借:应收帐款等

贷:主营业务收入等

应交税金-销项税(销项税额)

借:应收帐款等

贷:主营业务收入等

应交税金-销项税(销项税额)

收票方财务会计解决:

借:原料等

应交税金-待验证进项税

贷:应付款等

借:原料等

应交税金-待验证进项税

贷:应付款等

注:若为普票,收票方会计分录中的「应交税金-待验证进项税」可记入采购成本.

(3)产生销售退回的,开税票中应获得另一方撤回的记帐联和抵扣联,在新系统内按「报废」解决.买卖彼此依照企业会计准则有关销售退回的要求开展账务处理.

开税票中应作财务会计解决:

借:应收帐款等

贷:主营业务收入等

应交税金-销项税(销项税额)

借:主营业务成本

贷:库存产品等

受票方需作财务会计解决:

借:原料等

应交税金-待验证进项税

贷:应付款等

注:若为普票,收票方会计分录中的「应交税金-待验证进项税」可记入采购成本.

开具的增值税专票废止了怎么做账？我上文详细介绍了开税票方财务会计处置和收票方财务会计解决，具体内容仅作参考，期待能幫助大伙儿！