经典案例营改增后挂证税务解决怎么开展？

答：针对营改增后挂证的税务解决，大家可以看一下接下来的这一经典案例：

一个施工队伍“挂证”到一家建筑工程公司，以建筑企业的名头去谈业务流程、招投标，招标。假设：工程项目总工程造价1，000万余元，原材料机器设备等支出400万余元，人力支出300万余元，工程分包100万余元，建筑工程公司扣除挂证服务费80万余元。

大家对以上实例在营改增方式下的测算，开展一个剖析：

①接到1，000万余元工程进度款，按11%的征收率分离出来价税。

未含税额度=1，000万÷（1 11%）=900.9万

所得税销项=900.9×11%=99.1万

因此，建筑工程公司按990.9万挂施工队伍的来往，99.1万挂所得税销项。

会计分录为：

借 存款 1，000万

贷 其他往来账 900.9万

贷 应交税费-增（销） 99.1万

②原材料与租费开支400万余元，假定都能获得17%的增值税专票，由建筑工程公司向经销商付款。

未含税额度=400万÷（1 17%）=341.9万

所得税进行=341.9万×17%=58.1万

总计会计分录为：

借 其他往来账 341.9万

借 应交税费-增（进） 58.1万

贷存款 400万余元

③同样，100万余元工程分包款也由建筑工程公司立即付款给承包商，分包商起来所得税专票。

借 其他往来账 90.1万

借 应交税费-增（进） 9.9万

贷 存款 100万余元

④挂证花费80万，按6%价税分离，费用75.5万，所得税4.5万，向施工队伍开税票，扣下来挂靠价格后，冲平其他往来账学科，尾款388.9万付款给施工队伍。

借 其他往来账 468.9万

贷 存款 388.9万

贷 其他经营收入 75.5万

贷 应交税费-增（销） 4.5万

看完了以上内容的经典案例，针对营改增后挂证税务解决你是不是知道呢？假如您或是不太清晰，证实您对这一知识要点是不太熟的，您可以挑选选购的学时呀！