进出口退税未收汇账务处理是什么样的?
2022-06-17 17:35
进出口退税未收汇账务处理是什么样的?
原未收汇额度20000元RMB,本期需申请的免抵退税销售总额10000元RMB,必须入录的负值“出入口额度”,就入录-10000元,计算出相对应的出入口总数。不够抵减的,应补交差值部份的税金。制造业企业应补交免抵退税额=(20000-10000)X进出口退税额。
补交税款的账务处理:
借:应交税金--销项税-已交税金(可红色字体贷记应交税金-销项税-进项税转出)
贷:存款
在出口商品退(免)税申请期限内,出口企业产生下列情况不可以收汇或不能按时收汇的,经负责人税务行政机关审核可做为视作收汇,并凭相对应证明文件申请退(免)税:
1.因海外产品市场走势变化的;
2.因出入口产品质量缘故的;
3.因小动物及新鲜商品质变、烂掉、非正常死亡或消耗的;
4.因洪涝灾害、战事等不可抗拒因素的;
5.因采购商倒闭、关掉、散伙的;6.因进口国贷币汇率的;
7.因溢短款的;
8.因出入口合同约定所有收汇最后日期在申请退(免)税截至限期之后的;
9.因别的因素的。
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