在省外预缴所得税怎么做账？

借;应交税金--某某税收 贷;存款

必须记提的

借;本年利润 其他应收款员工薪酬 期间费用等学科 贷;应交税金--某某税收

一、公司预交增值税财务会计解决公司预缴的所得税,应当分有一般纳税人或是一般纳税人:

(1)一般纳税人的财务会计解决.一般纳税人具体预交增值税时,不用记提,只需按具体交纳的税金做如下所示账务处理:借:应交税金--销项税(已交税金);贷:存款.有的公司将预估的所得税记入"应交税金--销项税(未交增值税)",贷记"存款"学科.实际上二者实质上没什么区别,但是规则要求或是应当挑选第一种,那样之后查帐的过程中也愈发清楚;

(2)一般纳税人的财务会计解决.一般纳税人预交增值税时,都不需记提,因为"应交税金--销项税"不用再按明细科目开展计算,因而只需借记"应交税金--销项税"学科,贷记"存款"学科就可以.

二、公司预缴所得税财务会计解决公司预缴所得税时,应借记"应交税金--应缴所得税",贷记存款等.如今的问题是,预缴所得税时是不是必须先记提呢,即能否必须做如下所示账务处理:借:本年利润;贷:应交税金--应缴所得税.实际上是不是必须记提是企业会计准则要求的事儿,企业会计准则反映的是收付实现制和收益花费配比原则.

一般公司是在资产总额的基本上按月或一季度预缴,按年年度汇算清缴的,这时因为收益已完成,因而按月或一季度预缴以前可以先预提所得税花费,即借"本年利润";贷"应交税金--应缴所得税".

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