所得税汇算清缴退税如何办理?
2022-06-21 16:59
所得税汇算清缴退税如何办理?
答:所得税汇算清缴退税,需随身携带的材料如下所示:
1、《企业所得税年度溢交退税申请表》一式二份,能够在服务厅领到报表依照专业文件格式填好;
2、隶属本年度(四个季度)税收缴款书或完税证明(影印件)二份;
3、所得税本年度所得税申报表影印件二份;
4、公司公章。
影印件盖上公司公章并统一应用A4服装纸样。
关键!!!【所得税汇算清缴退税如何办理延伸阅读】
依据《企业所得税暂行条例》的要求,所得税按年测算,分月或分季预缴税款。按月(季)预缴税款(一般是分一季度预缴税款),企业年尾年度汇算清缴企业所得税的会计处理如下所示:
1.按月或按季测算应预缴所得税额:
借:企业所得税
贷:应交税费--应缴所得税
2.交纳季度所得税时:
借:应交税费--应缴所得税
贷:存款
3.跨年夜5月30日前年度汇算清缴,全年度应交所得税额减掉已预缴税额,正数是需补税款:
借:之前年度损益调整
贷:应交税费--应缴所得税
4.交纳本年度汇算清缴清应交税金:
借:应交税费--应缴所得税
贷:存款
5.再次利润分配
借:分配利润-未分配利润
贷:之前年度损益调整
6.所得税清算,假如测算出全年度应缴企业所得税额低于已预缴税额:
借:应交税费-应缴所得税(其他应付款--应收款多缴企业所得税款)
贷:之前年度损益调整
7.再次利润分配
借:之前年度损益调整
贷:分配利润-未分配利润
8.经税务行政机关审批准许退回多缴税金:
借:存款
贷:应交税费-应缴所得税(其他应付款--应收款多缴企业所得税款)
9.对多缴企业所得税额不办理退税,用于抵缴下本年度预缴所得税:
借:企业所得税
贷:应交税费-应缴所得税(其他应付款-应收款多缴企业所得税款)
10.免税企业也需要做会计分录:
借:企业所得税
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:资本公积金
借:本年利润
贷:企业所得税
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