【问题】

税控盘附加费抵税应当填在表格哪个栏位?

【回答】

主表第23行，附注《增值税减免税申报明细表》，各自填写。

1、依据《国家财政部 我国税务质监总局有关所得税税控系统专业设备和技术性维护费抵扣增值税所得税税款相关制度的通告》(税务〔2012〕15号)第五条要求：“经营者在填好所得税申报表时，对可在所得税应纳税所得额中全额的抵扣增值税的所得税税控系统专业设备花费及其技术性维护费用，应按下述规定填写：

所得税一般纳税人将抵扣增值税额度填写《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏”应纳税所得额减免额“。

当今天减免额小于或等于第19栏”应纳税所得额“与第21栏”简易征收方法测算的应纳税所得额“之和时，按今天减免额具体填好;

当今天减免额超过第19栏”应纳税所得额“与第21栏”简易征收方法测算的应纳税所得额“之和时，按今天第19栏与第21栏之和填好，今天减免额不够抵扣增值税一部分结转成本下一期再次抵扣增值税。……”

2、依据《我国税务质监总局有关调节所得税税务申报相关事情的通告》(我国税务质监总局公示2013年第32号)要求，对可在所得税应纳税所得额中全额的抵扣增值税的所得税税控系统专业设备花费及其技术性维护费用，应填写《增值税纳税人申报表附列资料(四)》(税款抵扣记录表)。

税控盘附加费抵税应当填在表格哪个栏位延伸阅读

税控系统附加费如何做会计分录?

航天信息向我企业出具了税控系统维护费用的所得税普票，价税合计330.00元，做如下所示会计分录：

借：期间费用——互联网维护费用 330.00

贷：应付款——航天信息 330.00

次之，因为这330.00元可以全额的抵扣增值税销项税，应做如下所示会计分录：

借：应交税金——销项税——免减税金 330.00

贷：期间费用——互联网维护费用 330.00

最终，结转增值税时，做如下所示会计分录：

借：应交税金——销项税——销项税额 3000.00

贷：应交税金——销项税——进项税 1500.00

应交税金——销项税——免减税金 330.00

应交税金——销项税——已交所得税 1170.00

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