工程进度款升值税怎么计算?公式计算及实例
2022-06-23 16:23
工程进度款升值税怎么计算?公式计算及实例
如果你的工程施工合同是2016年5月1日以前签署的,去负责人税务国税局申请办理老项目备案及出具外经证,办完之后工程项目所在城市国税局缴纳税款,依据完缴税单在自身开票,征收率3%。如果是2016年5月1日以后签署的,自主开票,征收率11%。
公式计算及实例:
A公司以工程外包方法承揽乙企业工程建筑,工程决算合同款为11100万余元,出具所得税专票标明的税款为11100万余元,所得税税款为1000万余元。
销售总额=价税合计销售总额÷(1 征收率);《实施办法》第二十二条要求,销项税=销售总额×征收率。
销项税=11100÷(1 11%)×11%=1100万余元
借:应收账款——乙企业 11100
贷:工程决算 10000
应交税金——销项税(销项税)1100
工程进度款所得税如何计算方法及实例延伸阅读
接到工程进度款给出增值发票如何记帐?
借:存款
贷:营业成本
应交税金——销项税(销项税)
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