零出口退税与正常的退税申报有什么差别?
2022-06-24 16:22
零出口退税与正常的退税申报有什么差别?
差别如下所示:
进出口退税:把出口商品在出入口前在中国征缴过的税全额的或一部分退还;
出入口零税率:出口商品彻底未税;
出口免税:只是免税出入口环节税,不涉及之前征过的税
进出口退税怎么做账?
1、出入口时:
借:应收帐款-应收款外汇交易应收款XXX
贷:营业成本(出入口市场销售)
2、结转销售成本:
借:主营业务成本(出入口成本费)(拿货不含税金额)
贷:库存产品XXX 拿货不含税金额)
3、申报退税:
借:应收帐款-应收款进出口退税(拿货不含税金额*16%)
贷:应交税金-销项税(进出口退税)(拿货不含税金额*16%)
4、不能出口退税一部分转成本费:
借:主营业务成本(出入口成本费)(拿货不含税金额*1%)
贷:应交税金-销项税(进项税转出)(拿货不含税金额*1%)
5、申报单填增值税申报表一第28行出具的“别的普票”栏下填出具的出口发票总数,第29行出具的“别的普票”栏下填出入口销售金额,第32行出具的“别的普票”栏下填出入口销售金额。
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