所得税加计的账务如何处理

增值税进项税加计的账务处理：

1

、测算当期可抵税进行加计抵减额

(1)

产生本期根据可抵税进行记提可加计抵减额时：

借：固资、原料、花费等学科

应交税费

—销项税—进项税额金

应交税费

—销项税—待抵扣进行加计额

贷：存款

(2)

本期产生不能抵扣进项税期终转走进行时：

借：成本费、费用科目

贷：应交税费

—销项税—进项税额金转出

应交税费

—销项税—待抵扣进行加计额

2

、本期进行加计额抵扣应纳税所得额时

借：应交税费

—销项税—进行加计抵减额

贷：应交税费

—销项税—待抵扣进行加计额

3

、特惠期满如也有进行加计额抵扣额盈余的

借：主营业务成本

贷：应交税费

—销项税—待抵扣进行加计额

项税款加计的会计账务处理

从

2019

年

4

月

1

日起

,

对主要经营的业务为邮政快递、电信网、现代服务业和生活服务业的经营者

,

进项税加计

10%

抵税

,

现行政策限期截至到

2021

年末

,

保证行业税负只难减增

.

针对该现行政策

,

具体如何操作呢

?

我们通过下面一个事例作简易剖析

.

例

,

某酒店餐厅

2019

年

5

月份的销项税额为

50

万余元

,

进项税额为

20

万余元

(

假定所有容许抵税

),

则

:

应纳增值税额

=50-20=30(

万余元

)

进项税额加计

10%

抵税额

=20*10%=2(

万余元

)

5

月份具体缴纳增值税额

=30-2=28(

万余元

)

会计账务处理

:

记提时

,

借

:

应交税金

-

销项税

(

转走未交增值税

) 300000

贷

:

应交税金

-

未交增值税

300000

交纳时

,

借

:

应交税金

-

未交增值税

300000

贷

:

存款

280000

其他收益

20000

(

注

:"

其他收益

"

是本年利润中增加的新项目

,

很有可能有一些财务人员还未使用过

,

该学科专业用以计算与公司日常主题活动有关、但不适合确认收入或抵减成本的政府补贴

.

是原

"

其他业务收入

"

学科计算具体内容区划出去的

,

注意当中的

"

与公司日常主题活动有关

",

倘若不相干

,

或是记入

"

营业外收入

".)

加计抵减四项业务的范畴

生产制造、生活性服务行业经营者，就是指给予邮政服务、电信业务、现代服务业、生活服务类（下列称四项服务项目）获得的交易额占所有交易额的占比超出

50%

的经营者。

四项业务的主要范畴依照《销售服务、无形资产、不动产注释》（税务〔

2016

〕

36

号下发）实行。此次范畴不包含金融行业

1.

邮政服务：就是指我国邮政集团公司以及隶属邮政企业给予电子邮件收寄、邮政快递贴现和机要通信等邮政快递基本上服务项目的业务活动。包含邮政快递普遍服务、邮政快递专项服务和别的邮政服务。

2.

电信业务：就是指运用有线电视、手机的电磁感应系统软件或是光电系统等各类通讯互联网资源，给予语音聊天服务项目，传输、发送、接受或是运用图象、短消息等电子数据和消息的业务活动。包含基本电信业务和增值电信服务项目。

3.

现代服务业：就是指紧紧围绕加工制造业、文化创意产业、当代物流产业等出示专业性、理论性服务项目的业务活动。包含产品研发和技术咨询、信息技术服务、文化艺术创意服务、货运物流辅助服务、租赁、公证服务咨询、广播影视服务项目、商务接待辅助服务和其它现代服务业。

4.

生活服务类：就是指为达到城镇居民日常生活需求给予的各种服务活动。包含文化艺术体育服务、教育医疗服务项目、度假旅游娱乐服务、餐馆旅游服务、住户日常服务项目和其余生活服务类。

所得税加计的账务如何处理的情况我就为大伙儿论述到这，一起我还会给大伙儿拓宽了项税款加计的会计账务处理、加计抵减四项业务的标准等相关内容，假如我们还有什么疑问得话能够再次关心网址或是立即提出问题哦。

本年利润 主营业务成本 固资