企业所得税扣缴调节上一年度本年利润会计分录作法

之前年度损益调整，指的是公司对之前年度多计或少计的重要赢亏金额所开展的调节。以使之不会干扰到当年度资产总额。

所得税纳税调增，如果是调减所得税记税收益，则不需要做更改的账务处理如果是所得税年度汇算清缴时，补缴了之前年度的企业所得税，则仅需对补缴的企业所得税税款做账务处理。

1、上一年度的所得税归属于之前年度损益调整学科。

2、所得税清算中补交上一年度的企业所得税实际会计分录是：(1)记提时：借：之前年度损益调整 贷：应交税金-所得税。

(2)月底结转成本时：借：未分配利润 贷：之前年度损益调整。

(3)付款时：借：应交税金-所得税 贷：存款。

相关讲解具体内容：

所得税年度汇算清缴就是指经营者在缴税本年度终结后要求阶段内，按照税收法规、政策法规、条例以及他相关所得税的规范，自主测算全年度应纳税额和应缴企业所得税额，依据月度或一季度预缴税款的企业所得税金额，明确该年需补或是退返税款，并填报本年度所得税所得税申报表，向负责人税务行政机关申请办理本年度所得税税务申报、给予税务行政机关规定给予的相关材料、还清全年度所得税税金的个人行为。

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