企业增值税和所得税是同时期记税吗?

答： 企业增值税与所得税同归属于流转税，计税基础基本一致，一般为经营者向购方扣除的全都合同款和价外费用，对无销售总额或购买价显著稍低，且无正当理由的，按经营者、别的经营者近期阶段类似商品的均值市场价格或组成计税价格明确。

所得税、所得税的计税基础是一样的。假如是以量计税的日用品，所得税、所得税的计税基础是不一样的。

一般情况下，从价征缴的所得税和增值税计税依据同样。但在应税消费品分派给公司股东、互换等视同销售的情况下，所得税的计税依据的同时期最高成交价，而所得税的计税依据是同时期市场价平均价。

一、单一从量所得税：

1、所得税=按总数测算

2、所得税=[成本费 (1 10%) 所得税]×17%

二、单一从价所得税：

1、所得税=成本费×(1 成本费用率)÷(1-所得税比例税率)×所得税比例税率

2、所得税=成本费×(1 成本费用率)÷(1-所得税比例税率)×17%

【企业增值税和所得税是同时期记税的相关问题】：

企业增值税与所得税的计税基础有哪些区别?

答：1、所得税有推行从量预算定额，或是从价定率和从量预算定额复合型记税的，例如啤洒、米酒、烟草、纯粮酒等，从量计税一部分不同于所得税。

2、纯粹从量计税的应税消费品扣除的保证金，贷款逾期视作价税合计，征缴所得税，但不征缴所得税。啤洒的保证金仅仅计算单位可用税款的按照。

3、进口的的应税消费品的，所得税组成计税价格=(关税完税价格 进口关税 进口的总数×所得税定额税率)÷(1-所得税比例税率)。

应缴所得税=所得税组成计税价格×消费税比例税率 进口的总数×所得税定额税率。

应纳增值税=(关税完税价格 进口关税 应缴所得税)×税率。

4、在受托加工阶段，代扣代缴所得税的组成计税价格=(材料成本 加工成本 委托加工物资总数×定额税率)÷(1-比例税率)，受托本人生产加工的，不用代扣代缴所得税。

所得税销项税=加工成本×税率。

5、经营者将自产自销的货品用以获得生产要素、消费资料、投资入股、低偿负债的，测算所得税依照同时期最大市场价测算。

所得税则依照均值市场价或组成计税价格测算。

6、视同销售的标准不一样，导致记税不一致，一般地，所得税的视同销售比较大，例如将自产自销的车胎(应税消费品)生产制造货车(非应税消费品)，此阶段征所得税，但不征缴所得税。

7、啤酒屋自产自销渠道啤洒，征缴增值税和所得税，不收取所得税。这也是较为特殊的事例。

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