应交税金销项税财务会计分录怎么做?

1、销项税

(1)中国采购物资

借：材料采购

产品成本

期间费用等

应交税金——销项税(进项税)

贷：应付款

应付票据

存款等

(2)接收项目投资转到的物资供应

借：原料等

应交税金——销项税(进项税)

贷：资本公积(或总股本)

资本公积金

(3)接纳应税服务

借：产品成本

委托加工物资

期间费用等

应交税金——销项税(进项税)

贷：应付款

存款

(4)进口的物资供应

借：材料采购

库存产品等

应交税金——销项税(进项税)

贷：应付款

存款

(5)购买免税政策农产品

借：材料采购(买价扣减按照规定测算的进项税后的差值)

库存产品等(买价扣减按照规定测算的进项税后的差值)

应交税金——销项税(进项税)(购买农产品的买价和要求的扣除率计算出来的进项税)

贷：应付款(应缴纳的合同款)

存款(具体付款的合同款)

(6)市场销售物资供应或给予应税服务(包含将自产自销、委托加工物资或购入的货品分派给公司股东)

借：应收帐款

应收票据

存款

应付股利等

贷：营业成本

应交税金——销项税(销项税)

(7)推行“免、抵、退”方法有进出口经营权的生产经营性公司企业，按照规定测算的本期出入口物资供应不予以免税、抵税和免税的税款，计入出入口物资供应成本费

借：主营业务成本

贷：应交税金——销项税(进项税转出)

按照规定测算的本期应予以抵税的税款

借：应交税金——销项税(出口贸易抵扣自销商品应纳税所得额)

贷：应交税金——销项税(进出口退税)

顺应抵税的税款超过应纳税所得额而未所有抵税，按照规定应予以退还的税金

借：应收款补贴款

贷：应交税金——销项税(进出口退税)

得到退还的税金

借：存款

贷：应收款补贴款

(8)未推行“免、抵、退”方法的公司，物资供应出入口市场销售时

借：应收帐款(本期出入口物资供应应收款的账款)

应收款补贴款(按照规定测算的应收款进出口退税)

主营业务成本(按照规定测算的不予以退还的税金)

贷：营业成本(本期出入口物资供应完成的主营业务收入)

应交税金——销项税(销项税)

得到退还的税金

借：存款

贷：应收款补贴款

(9)公司将自产自销或委托加工物资的货品用以非应税项目、做为项目投资、团体福利交易、赠予别人等，应视同销售物资供应测算销项税

借：在建项目

长期股权投资

应对福利费

营业外收入等

贷：应交税金——销项税(销项税)

(10)随着商品出售但独立计费的外包装，按照规定扣除的所得税

借：应收帐款

贷：应交税金——销项税(销项税)

租赁、外借外包装贷款逾期未取回而扣押的保证金应缴的所得税

借：其他应收款

贷：应交税金——销项税(销项税)

(11)购入的物资供应、在商品、成品产生非正常损失，及其购入物资供应更改主要用途等缘故，其进项税应相对应转到相关学科

借：未处理资产损溢

在建项目

应对福利费等

贷：应交税金——销项税(进项税转出)

(12)本月上缴本月的销项税

借：应交税金——销项税(已交税金)

贷：存款

(13)期终留抵税款的会计账务处理 期终进项税超过销项时，就形成了留抵税款，应交税金-应缴升值值税产生借方余额，这时候不需做会计账务处理。

2、未交增值税

(1)月度终结，将本月应缴未交增值税额目“应交税金——销项税”学科转到“未交增值税”明细科目

借：应交税金——销项税(转走未交增值税)

贷：应交税金——未交增值税

(2)将本月多交的所得税自“应交税金——销项税”学科转到“未交增值税”明细科目

借：应交税金——未交增值税

贷：应交税金——销项税(转走多交所得税)

(3)本月上缴上一期应缴未缴的所得税

借：应交税金——未交增值税

贷：存款

3、应缴所得税

(1)市场销售必须缴纳所得税的物资供应应缴的所得税

借：主要经营的业务税金及额外

贷：应交税金——应缴所得税

(2)以制造的产品做为股权投资基金、用以在建项目、非生产性组织等，按照规定应缴纳的所得税

借：长期股权投资

固资

在建项目

营业外收入等

贷：应交税金——应缴所得税

(3)随着商品出售但独立计费的外包装，按照规定应缴纳的所得税

借：其他业务支出

贷：应交税金——应缴所得税

租赁、外借外包装贷款逾期未取回收走的保证金应缴的所得税

借：其他业务支出

贷：应交税金——应缴所得税

(4)必须缴纳所得税的委托加工物资，由受托方代办代缴税金(除受托加工或翻修改革珠宝首饰按照规定由受托方缴纳所得税外)

借：应收帐款

存款等

贷：应交税金——应缴所得税

委托加工物资回收后立即用以市场销售的，将代办代缴的所得税记入委托加工物资的成本费

借：委托加工物资

贷：应付款

存款等

委托加工物资回收后用以持续生产的，按照规定准许抵税的，按代办代缴的所得税

借：应交税金——应缴所得税

贷：应付款

存款

(5)有珠宝首饰零售业务的和选用新旧置换方法市场销售珠宝首饰的公司，在主营业务收入完成时，按应缴交易税款

借：主要经营的业务税金及额外

贷：应交税金——应缴所得税

(6)有珠宝首饰零售业务的公司因委托分销珠宝首饰按照规定应缴纳的所得税，应各自不一样状况解决：以缴纳服务费方法分销珠宝首饰的

借：其他业务支出等

贷：应交税金——应缴所得税

以其他方式分销饰品的

借：主要经营的业务税金及额外

贷：应交税金——应缴所得税

(7)有黄金白银首饰批发、零售业务的公司将珠宝首饰用以赠予、冠名赞助、广告宣传、员工福利、奖金等领域的，应当物资供应移交时

借：营业外收入

营业成本

应对福利费

应付工资等

贷：应交税金——应缴所得税

随着珠宝首饰售卖但独立计费的外包装，按照规定应缴纳的交易费

借：其他业务支出

贷：应交税金——应缴所得税

因受托加工或翻修改革珠宝首饰按照规定应缴纳的所得税，应当公司向受托人供货时

借：主要经营的业务税金及额外

其他业务支出等

贷：应交税金——应缴所得税

(8)必须缴纳所得税的入口物资供应，其缴纳的所得税应记入此项物资供应的成本费

借：固资

材料采购

库存产品等

贷：存款等

(9)免税所得税的出入口物资供应应各自不一样状况开展会计处理生产经营性公司可以直接出入口或根据外贸公司出入口的物资供应，按照规定立即给予免税政策的，并不测算应缴所得税

授权委托外贸公司代理出口物资供应的生产经营性公司企业，应在测算所得税时，按应缴所得税

借：应收款补贴款

贷：应交税金——应缴所得税

得到退还的税金

借：存款

贷：应收款补贴款

(10)公司将物资销售给外贸公司，由外贸公司自营出口的

借：主要经营的业务税金及额外

贷：应交税金——应缴所得税

自营出口物资供应的外贸公司，在物资供应报关出口后申请办理进出口退税时

借：应收款补贴款

贷：主营业务成本

具体接到退还的税金

借：存款

贷：应收款补贴款

(11)缴纳所得税

借：应交税金——应缴所得税

贷：存款

以上是我梳理的应交税金销项税财务会计分录怎么做?的具体内容，假如你也有其他不清楚的地区，能直接资询大家经验丰富的老会计答疑解惑，大家可能给你解决困难!

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