公司应交所得税额的计算公式
2022-07-04 18:59
公司应交所得税额的计算公式
答:应交所得税=应纳税额×所得税率=(营业利润 本期产生的可抵税暂时性差异-本期产生的应纳税暂时性差异-本期转到的可抵税暂时性差异 本期转到的应纳税暂时性差异 会计费用非税收法律花费-税收法律花费非会计费用 税收法律收益非会计收入-会计收入非税收法律收益)×所得税率
(1)所得税的主要征收率为25%;
(2)符合要求的小微企业,减征20%征收率;
(3)国家需要关键支持的高新企业,减征15%征收率;
(4)在中国境内未开设组织、场地,以及虽建立组织、地方但获得的所得的与其说专设组织、地方并没有具体联络的,就其来自中国境内的所得的,减征10%征收率。
减免税额和抵缴税标准,就是指按照所得税法和国务院办公厅的税收政策要求减免、免税和税收抵免的应纳税所得额。
应纳税额:
1.直接法
应纳税额=收入总额-不征税收入-不征税收入-准许扣除项目额度-容许填补的以前年度亏损
【提醒】除以应纳税额时,公司财务、会计处理方法与税法规定不一致的,理应按照税法规定测算。
2.间接法
应纳税额=营业利润 纳税调整增长额-纳税调整降低额
(1)纳税调整增长额
①在预估营业利润时早已扣减,但税法规定不可以扣减的项目金额;
②在预估营业利润时早已扣减,但超出税法规定扣减规范一部分的数额;
③未计或是少计的应纳税额盈利。
(2)纳税调整降低额
①容许加计的花费;
②降税或是免税政策盈利;
③填补之前年度(5年之内)未填补的净亏损。
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