公司附加税教育附加费从何记提
2022-07-06 16:20
公司附加税教育附加费从何记提?
1、一般纳税人的附加税和教育附加费,是依据上交的增值税计算获取的。
2、附加税的测算
应缴附加税=所得税×城建税税率 城建税税率:
经营者所在城市在城区的,征收率为7%;经营者所在城市在县城、镇的,征收率为5%;经营者所在城市没有在城区、县里或镇的,征收率为1% 3、教育附加费的测算
应缴教育附加费=所得税×3%。
公司附加税教育附加费税怎么记账务处理?
公司附加税和教育附加费税的账务处理:
记提城市维护建设税和教育附加费要以具体交纳的所得税、增值税、所得税税款为计税基础的。
记提时:
借:运营应交税费
贷:应交税金-应缴附加税
贷:应交税金-应缴教育附加费
上缴时:
借:应交税金-应缴附加税
借:应交税金-应缴教育附加费
贷:存款(或货币资金)
城市维护建设税计税基础:
测算城市维护建设税应纳税所得额的依据。原要求以经营者具体交纳的产品税、所得税、增值税三种税的税金为计税基础。1994年分税制改革后,改成以经营者具体交纳的所得税、所得税、增值税税款为计税基础。
附加税的计税基础,指的是经营者具体交纳的“三税”税款。
(1)经营者具体交纳的“三税”税款(进口环节所得税、所得税以外)
(2)补缴的税金
(3)免抵税额
留意的问
(1)不当作城市维护建设税计税基础的有:经营者交税的“非税”账款(税款滞纳金、处罚)、进口的交纳的所得税、所得税。经营者违背“三税”关于税收法律而另收的税款滞纳金和罚金,是税务行政机关对经营者违规行为的朝鲜制裁,懒政附加税的计税基础。
(2)做为计税基础的的“三税”税费仅仅看是不是在今天交纳,与税款所属期间不相干。即查补税金也应做为计税基础。
(3)免税或是减免“三税”与此同时免税或是减免附加税
(4)对出口商品退回所得税、所得税的,不返还已缴付的附加税。
(5)中国海关对进口商品代征的所得税、所得税,不征缴附加税。
公司附加税教育附加费从何记提?总体上而言,测算城市维护建设税一般都是依照具体交纳的所得税、所得税及其增值税来估算的,文中具体内容对于此事进行了完整的论述。中后期碰到相似的难题不清楚如何处理时,何不来网试一下。
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