之前年度的企业所得税可必须按一季度更正申报

《我国税务质监总局有关公布〈中华人民共和国所得税月（季）度预交所得税申报表（2015年版）等表格〉的通告》（我国税务质监总局公示2015年第31号）配件1《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》及填报说明：第4行“资产总额”：填写依照企业会计准则、政府会计准则等我国财务会计要求计算的资产总额。行内数据信息与本年利润列报的资产总额一致。第8行“填补以前年度亏损”：填写依照税款要求可在所得税前填补的之前年度并未填补的净亏损。

根据上述政策规定，公司在实现所得税第二季度申报时，填写的资产总额“总计额度”是抵减了第一季度亏本后的资产总额。

企业所得税季度申报与年度申报的差别

所得税季度申报及本年度所得税申报，测算应纳税额的根据是一样的，以收付实现制为标准估算，季度申报能够按不征税收入及不征税收入填写，还可以填补之前年度的亏本，依照有关公布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2014年版）等报表》的公示 我国税务质监总局公示2014年第28号 A类一季度申报单申请表明6.第7行“不征税收入”：填写记入资产总额但归属于税款要求免税政策的收益或盈利。如满足条件的居民企业间的股利收益、国债券利息费用等。7.第8行“减免、免税应纳税额”：填写依照税款要求，容许在月（季）度预缴增值税时享有政策优惠的减免、免税、减计收益、加计的应纳税额。8.第9行“填补以前年度亏损”：填写依照税款要求可在所得税前填补的之前年度并未填补的净亏损。有一些成本依照占比税前列支的指标值一部分，季度申报没法测算，可是年度申报的情况下必须调节。

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