公司代收代缴的附加税税率如何做帐？

为了能标准代收代缴增值税和额外的计算.在基本建设项目业主修建项目建设时执行原动力操纵,即在给建筑施工单位拨款工程进度款时,委托支付方代收代缴增值税和额外.

实际的会计账务处理应是在拨款工程进度款时按税率测算应代收代缴的增值税款及额外,账务处理:

借:预付款工程进度款-××(拔款全额的)

贷:应交税金-代收代缴增值税

(按照规定税额计算公式应缴增值税.拨付全额的)(税率)

贷:应交税金-代收代缴附加税(应缴增值税×7%)

贷:应交税金-代收代缴个税

[按工程决算收益×(1%-2.5%税率)]

贷:应交税金-代收代缴所得税

代收代缴增值税和额外的记账

金融机构接纳授权委托放贷代收代缴增值税的会计处理金融机构接纳其他企业授权委托放贷,接到授权委托贷款利率,借记"存款"或相关企业存款等学科,贷记"应付款-应对授权委托贷款利率"学科;测算代缴的增值税,借记"应付款-应对授权委托贷款利率"学科,贷记"应交税费-应缴增值税"学科.代缴增值税时,借记"应交税费-应缴增值税"学科,贷记"存款"或"财政性储蓄"等学科.

一般来说进行一个项目的设计方案,不上参观考察是不现实的,除设计工作逐渐前工作人员来我国开展现场勘察、搜集信息、了解情况外,方案设计、测算制图等业务流程所有或一部分可能是在中国境外开展,设计方案完成后,又工作人员来我国表述工程图纸并并对设计方案的工程建筑、工程项目等工程的工程施工开展监管和技术指导.海外设计企业只需工作人员来中国境内从业设计服务有关的主题活动就组成中国境内的办事机构,需要在我国交纳所得税;假如彼此所属我国有税收协定,非居民企业根据税收协定在中国境内未形成办事机构,必须享有税收协定福利待遇的,应按《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》(我国税务质监总局公示[2015]60号)及《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(我国税务质监总局令[2009]19号)的有关规定递交《非居民企业承包工程作业和提供劳务享受税收协定待遇报告表》并附赠身份证件明及税务行政机关需要递交的其它证实材料.

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