摊销费跨年夜冲回怎样进账?
2022-07-06 16:42
摊销费跨年夜冲回怎样进账?
分成下列二种状况,各自解决如下所示:
1.初期(今年初)贷方余额冲转时
借:摊销费
贷:之前年度损益调整
与此同时,
借:之前年度损益调整
贷:分配利润——未分配利润
表明,不年转到“本年利润”。
2.同本年度月初贷方余额冲转时
借:摊销费
贷:期间费用(等成本费用帐户,以原先税前列支的帐户冲回)
跨年费用如何记账?
相匹配“之前年度损益调整”来进账就可以了
(1)补提调节所得税分录
借:之前年度损益调整
贷:应交税费--企业所得税
(2)结转分录
借:分配利润--未分配利润
贷:之前年度损益调整
(3)补缴企业所得税
借:应交税费--企业所得税
贷:存款
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