出口免税进项税转出的财务会计分录怎么做?
2022-07-06 16:57
出口免税进项税转出的财务会计分录怎么做?
【举例说明】:生产型企业,上月出入口一笔外购商品,这一月要做免税政策,进行要转走,我想问一下财务会计分录怎么做?
答:不能出口退税一部分转成本费:
借:主营业务成本--出入口市场销售
贷: 应交税金-销项税(进项税转出)
进出口退税一部分记作其他应付款:
借:其他应付款-进出口退税或应收款进出口退税
贷:应交税费-销项税(进出口退税)
再结转收入成本费就可以了
【出口免税进项税转出的相关问题】:
为何免税政策货品的进项税额要转走?
答:由于仅有需交所得税的,才可以抵税;
所得税进项税转出是由这些按税法规定不可以抵税,但购入时已作抵税的进项税尽数转走,在金额上是一进一出,出入相同;
而视同销售就是指公司对一项业务流程未做市场销售解决,但按税法规定应视同销售缴纳相关税费,需测算缴纳所得税销项税。
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