接到红字信息表但未收到红字发票的账务处理

应当在获得红字发票通知书的当月做会计处理.比如我就是5月已抵税的购方,10月规定退换货,10出具红字发票审批单,11月获得红字发票.那么我应当在10月份做进项税转出解决,在11月获得税票时不做解决,这一红字发票也不用验证.

第十三条 一般纳税人在办理专票当月,产生卖货退还、开税票不正确等情况,得到退还的抵扣联、抵扣联合乎废止标准的,按报废解决;办理时发觉不正确的,可及时废止.

废止专票须在防伪税控系统里将相对应的信息报文按"废止"解决,在纸制专票(含未打印出的专票)各发票联上标明"废止"字眼,全发票联存留.

销货方接到红字信息表后如何记账?

一般纳税人接到销货方红字发票会计账务处理,账务处理如下所示:

1、假如是销货方,依据红字发票进账,账务处理:

借:存款等(红色字体)

贷:营业成本(红色字体)

贷:应交税费--所得税(销项税)(红色字体)

与此同时

借:主营业务成本(红色字体)

贷:库存产品(红色字体)

2、假如是购料方,依据红票进账,账务处理:

借:库存产品(或原料)(红色字体)

借:应交税费--所得税(进项税)(红色字体)

贷:存款等(红色字体)

销货方出具红字发票后该怎么办?

销售方如产生退换货、销售折让接到购料方抵扣联、存根联的,应视不一样状况按下列要求申请办理:

购方在未付货款而且未作会计账务处理的前提下,须将原抵扣联和抵扣联积极退回销售方.销售方假如未将记账联作会计账务处理,应在接到的抵扣联和抵扣联及对应的存根联、记账联上标明"废止"字眼,并先后黏贴在存根联后边,做为扣除本期销项税的凭据,下月领购发票时递交税务行政机关审查.未接到购方退回的专票前,销售方不可扣除本期销项税.归属于销售折让的,销售方应按这让后的钱款再开专票.

假如销售方已经将记账联作会计账务处理,销售方可依据退还货品的总数、合同款或这让额度来出具同样信息的红色字体专票.将红色字体专票的记账联撕掉做为扣除本期销项税的凭据,存根联、抵扣联和抵扣联不可撕掉,将蓝色字体专票的抵扣联、抵扣联黏贴在红色字体专票抵扣联的后边,请在上边标明蓝色字体、红色字体专票记账联的储放地址,做为出具红色字体专票的根据.

销售方如产生退换货、销售折让,但购料方已经将作会计账务处理,不可以退还原先的抵扣联、抵扣联时,解决如下所示:销售方在获得购料方负责人税务行政机关的《进货退出及索取折让证明单》后,即可依据退还货品的总数、合同款或这让额度来出具同样信息的红色字体专票.将红色字体专票的记账联撕掉做为扣除本期销项税的凭据,抵扣联、抵扣联交购料方做为扣除本期进项税的凭据.购料方接到红字发票后,应视红色字体专票所标明的增值税额从本期进项税中扣除,导致不缴税或少纳税的,归属于逃税个人行为.

在什么情况下由供货方申请办理红字发票?

一、所得税一般纳税人出具所得税专票(下称专票)后,产生卖货退还、销售折让及其开税票不正确等情形必须出具红色字体专票的,视差异状况各自按下列方式解决:

(一)因专用型发票抵扣联、抵扣联均没法验证的,由购方填写《开具红字增值税专用发票申请单》(下称审批单),请在审批单上填好具体原因及其相对应蓝色字体专票的信息内容,负责人税务行政机关审批后出示《开具红字增值税专用发票通知单》(下称通知书).购方未作进项税转出解决.

(二)购方所买货品不属于所得税缴税项目范围,获得的发票没经验证的,由购方填写审批单,请在审批单上填好具体原因及其相对应蓝色字体专票的信息内容,负责人税务行政机关审批后出示通知书.购方未作进项税转出解决.

(三)因开税票不正确购方拒绝接收专票的,销货方须在专票验证限期内向型负责人税务行政机关填写审批单,请在审批单上填好具体原因及其相对应蓝色字体专票的信息内容,并且给予由购方出示的注明拒绝接收原因、不正确实际新项目及其恰当具体内容的书面报告,负责人税务行政机关审批确定后出示通知书.销货方凭通知书出具红色字体专票.

通过阅读以上文章内容中小型编的详解,想必大伙儿对申请办理红字发票可是未接到红票怎么处理都有了自身的掌握.销货方在接到红字信息表后还可以依据红字发票开展进账,假如是购方收到了红字发票,还可以开展进账.