进项税额是不是必须记提税金

进项税超过销项税时必须记提附加税等附加税税率.

企业归属于所得税的征缴范畴,那样,附加税应当按应缴的增值税计算.应缴附加税=所得税 *城建税税率,假如销项-进行<0当然也就无需记提了.

本月进行超过销项,不必缴纳增值税,亦不必交纳教育附加费、城市建设费等增值税附加税.

1、本月销项高于进行,销项-进行即是本月应交纳的所得税.

2、本月进行超过销项,不必缴纳增值税,差值一部分变成本月进项税额转出,能够待之后月份再次抵税销项.

3、教育附加费、大城市教育附加等附加税税率是根据当月所得税税金来估算的,当月未缴纳增值税时自然也不必交纳.

注:当月造成进项税额转出时,假如当月月末存在着所得税欠税款,需要用进项税额转出来抵缴欠税款,即增值税留抵抵欠.

在什么情况下必须计提增值税、合同印花税、附加税、教育附加费、企业所得税?

增值税是有销货事宜产生的情况下就需要记提购入的情况下借记进项税额,售卖的情况下贷记销项税额合同印花税是行为税,当产生《印花税暂行条例》中要求的方式(税收分类)时,就需要记提.

科学上合同印花税是借:期间费用 贷:存款附加税和教育附加费是营业税金额外,他们的计税基础是流转税年利税(所得税、所得税、增值税)企业所得税是对企业所得一部分缴税,在长出资产总额的情况下记提,自然企业所得税还涉及到调节新项目.

第一条 在中华人民共和国地区书立、坚振本规章所例举凭据的个人和单位,全是合同印花税的纳税义务人(下称经营者),理应按照本条例规定缴纳印花税.

第二条 以下凭据为应纳税凭证:

(一)销货、加工承揽、基本建设建筑工程承包、财产租赁、货运运输、仓储物流存放、贷款、财险、技术合同或是具备合同性质的凭据;

(二)产权转移书据;

(三)运营帐本;

(四)支配权、许可证书照;

(五)经国家财政部明确缴税的别的凭据.

第三条 经营者依据应纳税凭据的特性,各自按比例税率或是按件预算定额测算应纳税所得额.实际征收率、税款的明确,按照本规章应附《印花税税目税率表》实行.

应纳税所得额不够1角的,免纳合同印花税.

应纳税所得额在1角之上的,其税款末尾数不满意5分的不计入,满5分的按1角测算交纳.

第四条 以下凭据免纳合同印花税:

(一)已缴纳印花税的凭据的任务或是抄本;

(二)经国家财政部准许免税政策的别的凭据.

所得税记提和交纳账务处理要怎么做?

增值税是以产品(含应税服务)在运转情况下形成的增值率做为计税基础而收取的一种流转税.

1、记提时:

借:应交税金-销项税(转走未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

2、下月缴纳时:

借:应交税金-未交增值税

贷:存款

3、假如上月的已交税金 ,上月缴纳时 :

借:应交税金-销项税(已交税费)

贷:存款

4、月末结转成本:

借:应交税金-未交增值税

贷:应交税金-销项税(已交税费)

进项税额是不是必须记提税金的具体内容文中我就提到这了,与此同时我为各位解读了在什么情况下必须计提增值税、合同印花税、附加税、教育附加费、企业所得税及其所得税记提和交纳账务处理要怎么做的难题,仅有融汇贯通这种相应的知识,大伙儿在培训工作上才可以游刃有余.